Заёмные средства.

Заёмные средства – кредиты банков, займы других организаций, налоговые и инвестиционные кредиты, государственные кредиты и коммерческие кредиты.

Кредиты банков – денежные средства, предоставленные во временное пользование банками, имеющими лицензию на этот вид деятельности. Правила кредитования выдачи и погашения кредита определяются правилами банка и кредитными договорами. Для получения кредита заёмщик предоставляет в банк заявление и ряд документов для проверки, баланс, отчёт о прибылях и убытках, уставные документы, различные справки и расчёты. Банк оценивает платёжеспособность и кредитоспособность заёмщика, для чего рассчитывает коэффициенты ликвидности, обеспеченности собственными средствами и др. После выводы о том, что данная сделка будет выгодна банк заключает с клиентом кредитный договор, в котором предусматривают вид кредита, форму кредитования, обеспеченность кредита, проценты, сроки предоставления и погашения, и другое.

Виды кредитов:

1) Краткосрочные (на временные нужды, учитываются на счёте 66)

2) Долгосрочные (на капитальные вложения, учитываются на счёте 67)

Формы кредитования:

1) Банк, зачисляет на счёт сумму кредита по окончании срока кредитного договора, заёмщик перечисляет банку сумму кредита

2) Банк открывает для заёмщика специальный счёт, с которого при недостаточности средств на счёте плательщика будут оплачиваться поступившие требования. По окончании срока договора заёмщик возвращает деньги банку

3) Факторинг – банк приобретает у заёмщика его дебиторскую задолженность и перечисляет заёмщику до 80% суммы. После реализации задолженности банк перечисляет сумму за вычетом процентов по кредиту.

4) Другие формы кредитования

Формы обеспеченности кредита:

1) Поручительство (Договор, с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель обязуется оплатить при необходимости все задолженности заёмщика. Поручитель также предоставляет в банк для проверки баланс и другие документы)

2) Залоговое право – вещественная претензия банка на движимое и недвижимое имущество заёмщика, или претензия на получение компенсации от реализации этого имущества в случае, когда заёмщик не в состоянии рассчитаться по своим обязательствам

3) Гарантия - обязательство гаранта при наступлении гарантийного случая выплатить за заёмщика определённую сумму

Проценты по кредиту банка начисляются и уплачиваются как правило ежемесячно. Проценты относят в состав прочих расходов, а если кредит получен на приобретение конкретных ценностей, то проценты увеличивают их себестоимость (08, 10, 41). Установлена норма процентов по кредитам банков в 1,1 ставки рефинансирования утвержённой ЦБ РФ. Сверхнормативные проценты не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Займы – выдаются небанковскими организациями, как в виде денежных средств, так и в виде вещей, объединённых родовыми признаками. По окончании срока займа заёмщик возвращает займодавцу такую же денежную сумму или эквивалентное количество вещей аналогичного свойства.

Процент по займам устанавливается каждым конкретным договором, а норма не установлена.

Коммерческие кредиты выдаются одними коммерческими организациями другим в виде авансов, предоплат, отсрочек и рассрочек платежей. Коммерческие кредиты не оформляются отдельным договором, а вытекают из условий сделки, поэтому отдельных счетов для их учёта не предусмотрены.

Налоговые кредиты – предоставляются налоговыми органами в виде отсрочек и рассрочек налоговых платежей организациям, которые до этого исправно выполняли свои налоговые обязательства. Целью налоговых кредитов является регулирование экономической ситуации, а также пополнение бюджета за счёт процентов по кредитам.

Поиск по сайту: