(планирование средств фондов накопления и потребления)
Номер строки
Показатели
Фонд накопления
Чистая прибыль
289065,6
308246,486
412944,782
Источники формирования средств фонда накопления
2.1
Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего периода)
2.2
Амортизационные отчисления
72000,000
73440,000
74880,000
2.3
Отчисления от чистой прибыли 90%
260159,040
277421,838
371650,304
2.4
Прирост устойчивых пассивов
88521,092
6245,195
7691,107
2.5
Долгосрочный кредит банка
-
-
-
Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4+
+стр.2.5)
420680,132
357107,033
454221,411
Направления использования средств фонда накопления
4.1
Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом
4.2
Затраты на приобретение основных фондов
360000,000
7200,000
7200,000
4.3
Затраты на прирост оборотных средств
307149,440
251175,360
4.4
Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору)
Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)
360000,000
314349,440
258375,36
Излишек средств (стр.3-стр.5)
60680,132
42757,593
195846,051
Недостаток средств (стр.5-стр.3)
Фонд потребления
Чистая прибыль
289065,600
308246,486
412944,782
Источники формирования средств фонда потребления
2.1
Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п.6 предшествующего периода)
60680,132
42757,593
2.2
Отчисления от чистой прибыли 10%
28906,560
30824,649
41294,478
2.3
Прочие поступления
2.4
Фонд оплаты труда
615800,000
628116,000
640432,000
Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4)
933772,160
1027867,267
1137428,853
Направления использования средств фонда потребления
4.1
Оплата труда
4.2
Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников
4.3
Социальные и трудовые выплаты работникам
4.4
Премирование
Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)
Излишек средств (стр.3-стр.5)
933772,160
1027867,267
1137428,853
Недостаток средств (стр.5-стр.3)
Размер устойчивых пассивов включает задолженность по оплате труда – 9 дней (зарплата выплачивается 10-го числа), задолженность бюджету 15 дней, нормальная задолженность поставщикам – 3 дня.
Задолженность по оплате труда: (ФОТ +начисления)*9/360,
21322,075
21748,518
22174,958
Задолженность бюджету: (налоги, относимые на финансовые результаты + налог на прибыль + НДС)*15/360,
67199,017
70461,120
75633,922
Поставщикам за сырье, за электроэнергию, за отопление: (сырье+электроэнергия+отопление)*3/360,
50536,875
53093,525
55185,390
На начало 2001 года кредиторская задолженность планировалась в размере задолженности поставщикам. Прирост пассивов – разница.
Для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляем
Баланс денежных средств.
№
Показатели
На 01.01.2001
На 01.01.2002
На 01.01.2003
На 01.01.2004
Денежные средства на начало года
275000,000
4102,345
365167,945
732762,033
Денежные поступления:
- выручка от продажи с НДС
8920800,000
9344160,000
9843120,000
- кредиты
- прирост устойчивых пассивов
6245,195
7691,107
Всего поступлений
275000,000
8920800,000
9350405,195
9850811,107
Платежи на сторону:
- затраты на производство продукции без амортизации
6946958,000
7271406,640
7540081,100
- уплата налогов, относимых на финансовый результат
13562,000
13833,240
14104,480
- затраты на приобретение основных фондов
7200,000
7200,000
-уплата процентов за кредит
- норматив оборотных средств
270897,655
- прирост оборотных средств
13138,193
10834,143
- погашение кредита
- уплата НДС
1486800,000
1557360,000
1640520,000
- уплата налога на прибыль
112414,400
119873,634
160589,638
Всего платежей
270897,655
8559734,400
8982811,707
9373329,361
Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5)
4102,345
365167,945
732762,033
1210243,779
Положительный баланс подтверждает достаточность денежных средств для осуществления проекта.
Доходы и затраты.
Номер строки
Показатели
Доходы (выручка) от реализации (без НДС)
7434000,000
7786800,000
8202600,000
Полная себестоимость – всего
7018958,000
7344846,640
7614961,100
В том числе:
Условно-переменные затраты
6062400,000
6369157,440
6620140,800
Условно-постоянные затраты
956558,000
975689,200
994820,300
Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
13562,000
13833,240
14104,480
Балансовая прибыль
401480,000
428120,120
573534,420
Налог на прибыль
112414,400
119873,634
160589,638
Чистая прибыль
289065,600
308246,486
412944,782
Рентабельность продукции, %
(стр.6/стр.2*100%)
4,118
4,197
5,423
Рентабельность продаж,%
(стр.6/стр.1*100%)
3,888
3,959
5,034
Финансовый план предприятия на первый планируемый год
(баланс доходов и расходов).
Источники средств
Прибыль
Амортизация
Отчисления от себестоимости
Прочие доходы
Кредиты банка
Фонд потребления
Фонд накопления
итого
Направление средств
1. Платежи в бюджет:
-налог на прибыль
112414,400
Х
Х
Х
Х
Х
112414,4
-налог на имущество
Х
Х
Х
5400,000
Х
Х
5400,000
-плата за пользование водными ресурсами
Х
Х
Х
Х
Х
Х
-налог на добавленную стоимость
Х
Х
Х
1486800,000
Х
Х
Х
1486800,000
-налог на рекламу
Х
Х
Х
420,000
Х
Х
Х
420,000
-сбор на нужды образовательных учреждений
Х
Х
Х
6158,000
Х
Х
Х
6158,000
-целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования
Х
Х
Х
1584,000
Х
Х
Х
1584,000
2. Арендная плата
15850,000
Х
Х
15850,000
3. Погашение ссуд банка
Х
Х
Х
Х
Х
4. Капитальные вложения
Х
Х
Х
Х
Х
5. Прирост оборотных средств
Х
Х
Х
Х
Х
6. Налоги в дорожные фонды
Х
Х
Х
Х
Х
Х
7. Расходы на социально-культурные мероприятия
Х
Х
Х
8. Отчисления в фонд потребления
933772,160
Х
Х
Х
Х
933772,160
9. Отчисления в фонд накопления
260159,040
72000,000
Х
332159,040
10. Платежи в пенсионный фонд и фонд социального страхования;
платежи в фонд занятости, фонд медицинского страхования
Х
Х
237083,000
Х
Х
Х
237083,000
11.Неиспользованные остатки фонда потребления на коней периода
Х
Х
Х
Х
Х
933772,160
933772,160
12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода
Х
Х
Х
Х
Х
60680,132
60680,132
13. Уплата процентов за краткосрочный кредит
Х
Х
Х
14.Уплата процентов за долгосрочный кредит
Х
Х
Х
Х
Х
15.Прочие затраты на производство продукции
2025,000
2025,000
Итого
1306345,600
72000,000
254958,000
1500362,000
933772,16
60680,132
4128117,892
Критический объем производства Vкр.= 956558,000/(29,5- 6062400,000/252000)=175740,952
Критический объем производства Vкр.= 994820,300/(31- 6620140,800/264600)=166330,095
«Запас финансовой прочности»
8202600,000-166330,095*31=3046367,055руб.
у1=29,5х
у2=956558+24,057х
х
у1
х
у2
у1=31х
у2=994820,3+25,019х
х
у1
х
у2
994820,3
7614847,7
Дата, когда проект начнет приносить прибыль, определяется соотношением критического объема производства к планируемому однодневному выпуску продукции: 175740,952/(252000/360)=252 дня, с августа 2001г. проект начнет приносить прибыль.
С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составим прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:
Актив
Пассив
1. Внеоборотные активы
Капитал и резервы
1.1 Основные фонды по балансовой стоимости
360000,000
4.1 Уставный фонд
275000,000
1.2 Амортизация
72000,000
4.2Специальные фонды (фонд накопления)
60680,132
1.3 Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)
288000,000
1.4 Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 1 (стр.1.3)
288000,000
Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)
335680,132
2 Оборотные активы
5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)
Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)
1872988,77
Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)
1761269,174
«Пробка»
«Пробка»
111719,596
Баланс
1872988,77
Баланс
1872988,77
Финансово-экономические результаты деятельности предприятия:
Коэффициент
Средний показатель по отрасли
Коэффициенты ликвидности
- коэффициент быстрой ликвидности
3,072
5,490
8,357
1,0
- коэффициент абсолютной ликвидности
2,626
5,043
7,910
0,2
- коэффициент покрытия баланса
5,020
7,444
10,284
2,0
Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости
- общий (коэффициент автономии)
0,238
0,213
0,251
>0,6
В части формирования запасов
0,176
0,084
0,581
>0,7
- коэффициент финансовой устойчивости
2,414
2,187
3,078
1,25
Коэффициенты деловой активности
Продолжительность оборачиваемости, дней
А) запасов
294,034
294,912
290,986
Б) дебиторской задолженности
В) кредиторской задолженности
7,132
7,122
7,233
Г)операционного цикла (а+б)
297,034
297,912
293,986
Д)финансового цикла (г-в)
289,902
290,790
286,754
Фондоотдача основных средств, руб.
20,650
21,206
21,909
Коэффициенты прибыли
- рентабельность продаж,%
5,401
5,498
6,992
- рентабельность основной деятельности, %
5,720
5,829
7,532
- рентабельность авансированного капитала, %
Срок окупаемости проекта, лет
0,642
Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, по данным раздела «План производства» бизнес-плана.
Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж составляет 5,4% и возрастает по годам, как и рентабельность продукции в размере 5,7%.
С 2001 года предприятие ликвидно, платежеспособно и финансово устойчиво.
4. Предложения по повышению качества планирования ООО «Викона».