Мои Конспекты
Главная | Обратная связь


Автомобили
Астрономия
Биология
География
Дом и сад
Другие языки
Другое
Информатика
История
Культура
Литература
Логика
Математика
Медицина
Металлургия
Механика
Образование
Охрана труда
Педагогика
Политика
Право
Психология
Религия
Риторика
Социология
Спорт
Строительство
Технология
Туризм
Физика
Философия
Финансы
Химия
Черчение
Экология
Экономика
Электроника

Распределение чистой прибыли



(планирование средств фондов накопления и потребления)

Номер строки Показатели
Фонд накопления
Чистая прибыль 289065,6 308246,486 412944,782
Источники формирования средств фонда накопления      
2.1 Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего периода)      
2.2 Амортизационные отчисления 72000,000 73440,000 74880,000
2.3 Отчисления от чистой прибыли 90%
260159,040

 

277421,838 371650,304
2.4 Прирост устойчивых пассивов 88521,092 6245,195 7691,107
2.5 Долгосрочный кредит банка - - -
Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4+ +стр.2.5) 420680,132 357107,033 454221,411
Направления использования средств фонда накопления      
4.1 Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом      
4.2 Затраты на приобретение основных фондов   360000,000   7200,000   7200,000
4.3 Затраты на прирост оборотных средств     307149,440   251175,360
4.4 Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору)      
Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4) 360000,000 314349,440 258375,36
Излишек средств (стр.3-стр.5) 60680,132 42757,593 195846,051
Недостаток средств (стр.5-стр.3)      
Фонд потребления
Чистая прибыль 289065,600 308246,486 412944,782
Источники формирования средств фонда потребления      
2.1 Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п.6 предшествующего периода)   60680,132 42757,593
2.2 Отчисления от чистой прибыли 10%  
28906,560

 

30824,649 41294,478
2.3 Прочие поступления      
2.4 Фонд оплаты труда 615800,000 628116,000 640432,000
Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4) 933772,160 1027867,267 1137428,853
Направления использования средств фонда потребления      
4.1 Оплата труда      
4.2 Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников      
4.3 Социальные и трудовые выплаты работникам      
4.4 Премирование      
Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)      
Излишек средств (стр.3-стр.5) 933772,160 1027867,267 1137428,853
Недостаток средств (стр.5-стр.3)      

 

 

Размер устойчивых пассивов включает задолженность по оплате труда – 9 дней (зарплата выплачивается 10-го числа), задолженность бюджету 15 дней, нормальная задолженность поставщикам – 3 дня.

Задолженность по оплате труда: (ФОТ +начисления)*9/360,

21322,075 21748,518 22174,958

 

Задолженность бюджету: (налоги, относимые на финансовые результаты + налог на прибыль + НДС)*15/360,

67199,017

 

70461,120 75633,922

 

Поставщикам за сырье, за электроэнергию, за отопление: (сырье+электроэнергия+отопление)*3/360,

50536,875

 

53093,525 55185,390

 

На начало 2001 года кредиторская задолженность планировалась в размере задолженности поставщикам. Прирост пассивов – разница.

 

Для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляем

Баланс денежных средств.

 

Показатели На 01.01.2001 На 01.01.2002 На 01.01.2003 На 01.01.2004
Денежные средства на начало года 275000,000 4102,345 365167,945 732762,033
Денежные поступления:        
  - выручка от продажи с НДС    
8920800,000

 

9344160,000 9843120,000
  - кредиты        
  - прирост устойчивых пассивов     6245,195 7691,107
Всего поступлений 275000,000 8920800,000 9350405,195 9850811,107
Платежи на сторону:        
  - затраты на производство продукции без амортизации    
6946958,000

 

7271406,640 7540081,100
  - уплата налогов, относимых на финансовый результат   13562,000 13833,240 14104,480
  - затраты на приобретение основных фондов         7200,000     7200,000
  -уплата процентов за кредит        
  - норматив оборотных средств   270897,655      
  - прирост оборотных средств       13138,193   10834,143
  - погашение кредита        
  - уплата НДС   1486800,000 1557360,000 1640520,000
  - уплата налога на прибыль   112414,400 119873,634 160589,638
Всего платежей 270897,655 8559734,400 8982811,707 9373329,361
Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5) 4102,345 365167,945 732762,033 1210243,779

 

Положительный баланс подтверждает достаточность денежных средств для осуществления проекта.

 

Доходы и затраты.

 

Номер строки Показатели
Доходы (выручка) от реализации (без НДС)  
  7434000,000

 

7786800,000 8202600,000
Полная себестоимость – всего 7018958,000 7344846,640 7614961,100
  В том числе: Условно-переменные затраты 6062400,000 6369157,440 6620140,800
  Условно-постоянные затраты 956558,000 975689,200 994820,300
Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности 13562,000 13833,240 14104,480
Балансовая прибыль
401480,000

 

428120,120 573534,420
Налог на прибыль 112414,400 119873,634 160589,638
Чистая прибыль 289065,600 308246,486 412944,782
Рентабельность продукции, % (стр.6/стр.2*100%) 4,118 4,197 5,423
Рентабельность продаж,% (стр.6/стр.1*100%) 3,888 3,959 5,034

 

 

Финансовый план предприятия на первый планируемый год

(баланс доходов и расходов).

Источники средств Прибыль Амортизация Отчисления от себестоимости Прочие доходы Кредиты банка Фонд потребления Фонд накопления итого
Направление средств
1. Платежи в бюджет:                
-налог на прибыль 112414,400 Х Х Х Х Х   112414,4
-налог на имущество Х Х Х 5400,000   Х Х 5400,000
-плата за пользование водными ресурсами Х Х   Х Х Х Х  
-налог на добавленную стоимость Х Х Х 1486800,000 Х Х Х 1486800,000
-налог на рекламу Х Х Х 420,000 Х Х Х 420,000
-сбор на нужды образовательных учреждений Х Х Х 6158,000 Х Х Х 6158,000
-целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования Х Х Х 1584,000 Х Х Х 1584,000
2. Арендная плата     15850,000 Х Х     15850,000
3. Погашение ссуд банка Х Х Х Х Х      
4. Капитальные вложения Х Х Х Х   Х    
5. Прирост оборотных средств Х Х Х Х   Х    
6. Налоги в дорожные фонды Х Х   Х Х Х Х  
7. Расходы на социально-культурные мероприятия Х Х Х          
8. Отчисления в фонд потребления 933772,160 Х Х Х Х     933772,160
9. Отчисления в фонд накопления 260159,040 72000,000 Х         332159,040
10. Платежи в пенсионный фонд и фонд социального страхования; платежи в фонд занятости, фонд медицинского страхования Х Х 237083,000 Х Х   Х 237083,000
11.Неиспользованные остатки фонда потребления на коней периода Х Х Х Х Х 933772,160   933772,160
12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода Х Х Х Х Х   60680,132 60680,132
13. Уплата процентов за краткосрочный кредит   Х   Х Х      
14.Уплата процентов за долгосрочный кредит Х Х Х Х Х      
15.Прочие затраты на производство продукции     2025,000         2025,000
Итого 1306345,600 72000,000 254958,000 1500362,000   933772,16 60680,132 4128117,892

 

Критический объем производства Vкр.= 956558,000/(29,5- 6062400,000/252000)=175740,952

«Запас финансовой прочности» 7434000,000-175740,952*29,5=2249641,916руб.

 

Для построения графика безубыточности на 2001год используются уравнения следующего вида:

Уравнение выручки: у1=29,5х;

Уравнение затрат: у2=956558,000+6062400/252000*х=956558+24,057х.

Для 2003 года

У1=31х;

У2=994820,300+6620140,800/264600*х=994820,3+25,019х.

Критический объем производства Vкр.= 994820,300/(31- 6620140,800/264600)=166330,095

«Запас финансовой прочности»

8202600,000-166330,095*31=3046367,055руб.

 

 
у1=29,5х  
у2=956558+24,057х
   
х у1
   
х у2
 
у1=31х  
у2=994820,3+25,019х
   
х у1
   
х у2
994820,3
7614847,7

 

 

 
 

 

 


 

Дата, когда проект начнет приносить прибыль, определяется соотношением критического объема производства к планируемому однодневному выпуску продукции: 175740,952/(252000/360)=252 дня, с августа 2001г. проект начнет приносить прибыль.

 

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составим прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:

 

Актив Пассив
1. Внеоборотные активы  
  1. Капитал и резервы
 
1.1 Основные фонды по балансовой стоимости 360000,000 4.1 Уставный фонд 275000,000
1.2 Амортизация 72000,000 4.2Специальные фонды (фонд накопления) 60680,132
1.3 Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2) 288000,000 1.4 Нераспределенная прибыль    
Итого по разделу 1 (стр.1.3) 288000,000 Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3) 335680,132
2 Оборотные активы   5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)  
2.3 Запасы 270897,655
2.4 Дебиторская задолженность   61950,000
2.5 Денежные средства - всего 365167,945
В том числе: - касса
4956,000

 

- счета в банках 360211,945
Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3) 698015,600 Итого по разделу 5  
3. Убытки   6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность  
- поставщикам   50536,875
- по оплате труда
21322,075

 

- задолженность перед бюджетом   67199,017
- прочие кредиторы (по % за кредит)    
6.2 Фонд потребления 933772,160
Итого по разделу 3   Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2) 1072830,127
Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3) 986015,600 Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6) 1408510,259
«Пробка» 422494,659 «Пробка»  
Баланс 1408510,259 Баланс 1408510,259

 

 

Размер дебиторской задолженности определен исходя из нормальной продолжительности дебиторской задолженности в размере 3-х дней.

 

Размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20% однодневной выручки (с НДС) с учетом остатка денежных средств.

 

 

Актив Пассив
1. Внеоборотные активы   4.Капитал и резервы  
1.1 Основные фонды по балансовой стоимости   367200,000 4.1 Уставный фонд 275000,000
1.2 Амортизация 73440,000 4.2 Специальные фонды (фонд накопления) 42757,593
1.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2) 293760,000 4.3 Нераспределенная прибыль    
Итого по разделу 1 (стр.1.3) 293760,000 Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3) 317757,593
2.Оборотные активы   5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)  
2.1 Запасы 284035,848
2.2 Дебиторская задолженность 64890,000
2.3 Денежные средства - всего 732762,033
В том числе: - касса 5191,200
- счета в банках 727570,833
Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3) 1081687,881 Итого по разделу 5  
3. Убытки   6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность  
- поставщикам   53093,525
- по оплате труда 21748,518
- задолженность перед бюджетом 70461,120
- прочие кредиторы (по % за кредит)    
6.2 Фонд потребления 1027867,267
Итого по разделу 3   Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2) 1173170,430
Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3) 1375447,881 Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6) 1490928,023
«Пробка» 115480,142 «Пробка»  
Баланс 1490928,023 Баланс 1490928,023
Актив Пассив
1. Внеоборотные активы   4.Капитал и резервы  
1.1 Основные фонды по балансовой стоимости   374400,000 4.1 Уставный фонд 275000,000
1.2Амортизация 74880,000 4.2 Специальные фонды (фонд накопления) 195846,051
1.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2) 299520,000 4.3 Нераспределенная прибыль    
Итого по разделу 1 (стр.1.3) 299520,000 Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3) 470846,051
5 Оборотные активы   5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)  
5.1 Запасы 294869,991
5.2 Дебиторская задолженность 68355,000
5.3 Денежные средства - всего 1210243,779
В том числе: - касса 5468,400
- счета в банках 1204775,379
Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3) 1573468,770 Итого по разделу 5  
3. Убытки   6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность  
- поставщикам   55185,390
- по оплате труда 22174,958
- задолженность перед бюджетом 75633,922
- прочие кредиторы (по % за кредит)  
6.2 Фонд потребления 1137428,853
Итого по разделу 3   Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2) 1290423,123
Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3) 1872988,77 Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6) 1761269,174
«Пробка»   «Пробка» 111719,596
Баланс 1872988,77 Баланс 1872988,77

Финансово-экономические результаты деятельности предприятия:

 

Коэффициент Средний показатель по отрасли
Коэффициенты ликвидности        
- коэффициент быстрой ликвидности 3,072 5,490 8,357 1,0
- коэффициент абсолютной ликвидности 2,626 5,043 7,910 0,2
- коэффициент покрытия баланса 5,020 7,444 10,284 2,0
Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости        
- общий (коэффициент автономии) 0,238 0,213 0,251 >0,6
В части формирования запасов 0,176 0,084 0,581 >0,7
- коэффициент финансовой устойчивости 2,414 2,187 3,078 1,25
Коэффициенты деловой активности        
Продолжительность оборачиваемости, дней        
А) запасов 294,034 294,912 290,986  
Б) дебиторской задолженности  
В) кредиторской задолженности 7,132 7,122 7,233  
Г)операционного цикла (а+б) 297,034 297,912 293,986  
Д)финансового цикла (г-в) 289,902 290,790 286,754  
Фондоотдача основных средств, руб. 20,650 21,206 21,909  
Коэффициенты прибыли        
- рентабельность продаж,% 5,401 5,498 6,992  
- рентабельность основной деятельности, % 5,720 5,829 7,532  
- рентабельность авансированного капитала, %        
Срок окупаемости проекта, лет   0,642    

 

Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, по данным раздела «План производства» бизнес-плана.

Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж составляет 5,4% и возрастает по годам, как и рентабельность продукции в размере 5,7%.

С 2001 года предприятие ликвидно, платежеспособно и финансово устойчиво.

4. Предложения по повышению качества планирования ООО «Викона».




Поиск по сайту:







©2015-2020 mykonspekts.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.