Мои Конспекты
Главная | Обратная связь


Автомобили
Астрономия
Биология
География
Дом и сад
Другие языки
Другое
Информатика
История
Культура
Литература
Логика
Математика
Медицина
Металлургия
Механика
Образование
Охрана труда
Педагогика
Политика
Право
Психология
Религия
Риторика
Социология
Спорт
Строительство
Технология
Туризм
Физика
Философия
Финансы
Химия
Черчение
Экология
Экономика
Электроника

Распределение чистой прибыли



(планирование средств фондов накопления и потребления)

 

 

Номер строки Показатели  
Фонд накопления
Чистая прибыль 400921,386
Источники формирования средств фонда накопления
2.1 Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего периода) 60680,132
2.2 Амортизационные отчисления 73440,000
2.3 Отчисления от чистой прибыли 90% 360829,248
2.4 Прирост устойчивых пассивов 4411,698
2.5 Долгосрочный кредит банка -
Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4+ +стр.2.5) 499361,078
Направления использования средств фонда накопления
4.1 Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом  
4.2 Затраты на приобретение основных фондов   7200,000
4.3 Затраты на прирост оборотных средств   -77928,275
4.4 Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору)  
Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4) -70728,275
Излишек средств (стр.3-стр.5) 570089,353
Недостаток средств (стр.5-стр.3)
Фонд потребления
Чистая прибыль 400921,386
Источники формирования средств фонда потребления
2.1 Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п.6 предшествующего периода) 60680,132
2.2 Отчисления от чистой прибыли 10% 40092,139
2.3 Прочие поступления  
2.4 Фонд оплаты труда 610836,000
Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4) 711608,271
Направления использования средств фонда потребления
4.1 Оплата труда  
4.2 Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников  
4.3 Социальные и трудовые выплаты работникам  
4.4 Премирование  
Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)
Излишек средств (стр.3-стр.5) 711608,271
Недостаток средств (стр.5-стр.3)

 

 

Для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляем

 

Баланс денежных средств.

 

Показатели На 01.01.2002 На 01.01.2003
Денежные средства на начало года 4102,345 365167,945
Денежные поступления:    
  - выручка от продажи с НДС  
8920800,000

 

9344160,000
  - кредиты    
  - прирост устойчивых пассивов 88288,832 4411,698
Всего поступлений 8920800,000 9348571,698
Платежи на сторону:    
  - затраты на производство продукции без амортизации  
6946958,000

 

7178466,860
  - уплата налогов, относимых на финансовый результат 13562,000 7365,00
  - затраты на приобретение основных фондов       7200,000
  -уплата процентов за кредит    
  - норматив оборотных средств    
  - прирост оборотных средств     -77928,275
  - погашение кредита    
  - уплата НДС 1486800,000 1557360,000
  - уплата налога на прибыль 112414,400 126606,754
Всего платежей 8559734,400 8799235,339
Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5) 365167,945 914504,304

 

Доходы и затраты.

 

Номер строки Показатели  
Доходы (выручка) от реализации (без НДС) 7786800,000
Полная себестоимость – всего 7251906,860
  В том числе: Условно-переменные затраты 6237553,400
  Условно-постоянные затраты 1014353,460
Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности 7365,000
Балансовая прибыль 527528,140
Налог на прибыль 126606,754
Чистая прибыль 400921,386
Рентабельность продукции, % (стр.6/стр.2*100%) 5,528
Рентабельность продаж,% (стр.6/стр.1*100%) 5,149

 

 

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составим прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:

 

Актив Пассив
1. Внеоборотные активы   4.Капитал и резервы  
1.2 Основные фонды по балансовой стоимости   367200,000 4.4 Уставный фонд 275000,000
1.3 Амортизация 73440,000 4.5 Специальные фонды (фонд накопления) 570089,353
1.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2) 293760,000 4.6 Нераспределенная прибыль    
Итого по разделу 1 (стр.1.3) 293760,000 Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3) 845089,353
2.Оборотные активы   5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)  
2.4 Запасы 192969,38
2.5 Дебиторская задолженность 64890,000
2.6 Денежные средства - всего 914504,304
В том числе: - касса 5191,200
- счета в банках 909313,104
Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3) 1172363,184 Итого по разделу 5
3. Убытки   6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность  
- поставщикам   51996,824
- по оплате труда 20768,424
- задолженность перед бюджетом 70472,156
- прочие кредиторы (по % за кредит)    
6.2 Фонд потребления 711608,271
Итого по разделу 3 Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2) 854845,675
Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3) 1466123,684 Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6) 1699935,028
«Пробка» 233811,344 «Пробка»
Баланс 1699935,028 Баланс 1699935,028

 

Финансово-экономические результаты деятельности предприятия:

 

Коэффициент
Коэффициенты ликвидности    
- коэффициент быстрой ликвидности 3,072 6,838
- коэффициент абсолютной ликвидности 2,626 6,385
- коэффициент покрытия баланса 5,020 8,185
Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости    
- общий (коэффициент автономии) 0,238 0,497
В части формирования запасов 0,176 2,857
- коэффициент финансовой устойчивости 2,414 5,900
Коэффициенты деловой активности    
Продолжительность оборачиваемости, дней    
А) запасов 294,034 288,828
Б) дебиторской задолженности
В) кредиторской задолженности 7,132 7,111
Г)операционного цикла (а+б) 297,034 291,828
Д)финансового цикла (г-в) 289,902 284,717
Фондоотдача основных средств, руб. 20,650 21,206
Коэффициенты прибыли    
- рентабельность продаж,% 5,401 6,775
- рентабельность основной деятельности, % 5,720 7,274

 

 

5. Заключение.

 

 

Рассмотрев цели и сущность бизнес-планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать заключение, что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

«Бизнес-план не должен быть наукообразным, излишне многословным и узкоспециальным. Следует избегать некоторых типичных ошибок. В частности, необходимо показать участие инициатора проекта в финансировании капиталовложений. Для инвестора это дополнительная гарантия успеха и свидетельство серьезности намерений авторов бизнес-плана.» (8) Чем больше доля инициатора проекта в его финансировании, тем выше шансы привлечь инвестора или кредитора. К сожалению, в бизнес-планах российских компаний все еще часто встречаются расхождения между статистическими данными в различных частях плана. В качественном бизнес-плане каждая цифра должна быть обоснована, исходные маркетинговые данные достоверны (с определенной степенью достоверности), а прогнозы иметь диапазоны доверительной вероятности их исполнения.

Разработка делового проекта - исключительно ответственная фаза коммерческого предприятия. «Ошибка на проектной стадии может обернуться большими потерями. Затраты на проектные исстедования составляют не менее 3-5, а то и 10% стоимости капиталовложений.» (9) Искусство проектных исследований находится у нас в начальной стадии развития. Всестороннюю оценку проекта способны дать представители крупнейших аудиторских и консультационных компаний или банков. Однако необходимо найти "свой" банк или "своего" консультанта.

Консультационные компании получают все больше заказов на разработку бизнес-планов коммерческих предприятий. Интерес к проблеме понятен: бизнес-план становится необходимым атрибутом коммерческой деятельности современного предприятия. Качественный бизнес-план свидетельствует о высокой деловой культуре компании. Он представляет собой важный элемент ее фирменного стиля. Бизнес-план необходим, чтобы получить кредит в банке, найти делового партнера за рубежом, привлечь инвестора и т д. Освоение технологии бизнес-планирования настоятельная необходимость для команды управленцев высокого класса.

В мировой практике на бизнес-планы приходится значительная доля общего потока деловой информации. В западные венчурные фирмы поступают сотни бизнес-планов в год. Их запрашивают коммерческие банки, промышленные компании, индивидуальные инвесторы. Они широко распространяются по компьютерным сетям. Бизнес-план - это средство делового общения в современном бизнесе, стандартная форма передачи деловой информации.

Российские предприниматели не всегда правильно оценивают смысл и назначение бизнес-планов, не уделяют им достаточного внимания. Между тем такой документ постоянно долженбыть в готовности. Когда Вы направляете своему партнеру деловое предложение, лучше всего его оформить в виде бизнес-плана. Это будет свидетельствовать о серьезности Ваших намерений. Устоявшаяся в мировой деловой практике стандартная структура бизнес-плана гарантирует, что Ваш партнер в краткой форме получит всю необходимую информацию.

«Бизнес-план всегда надо иметь наготове. К вам неожиданно приехала зарубежная фирма, появилась возможность получить международный грант, по межправительственному соглашению открыта кредитная линия - во всех этих случаях он может срочно понадобиться. В частности, по кредитной линии в американском правительстве в 1994-1996 гг. предоставлялись кредиты на закупку продовольствия в США. Для получения кредита в обязательном порядке требовалось предоставление бизнес-плана.» (7)

Особенно негативно недоработки в бизнес-планировании сказываются при контактах с зарубежными партнерами. Неточности в формулировках и деловой схеме проекта ухудшают имидж компании как равноправного партнера иностранной фирмы. В какой-то степени это способно ослабить позиции компании на переговорах. Нередки случаи, когда бизнес-планы составляются в "авральном" режиме. "Сырой" бизнес-план может стать причиной дискомфорта для представителя компании, что также рискует сказаться на результатах переговоров. В то же время качественный и эффектный бизнес-план свидетельствует о высоком классе компании. Он имеет больше шансов привлечь внимание высокопоставленных сотрудников банков и компаний, уполномоченных принимать инвестиционные решени

Разработка бизнес-планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что бизнес-планы быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В принципе, в компании должны иметься варианты бизнес-планов, предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Бизнес-план, ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка.

В ряде случаев целесообразнее наладить постоянное сотрудничество с профессиональными консультантами по вопросам управления. Долгосрочное сотрудничество позволит консультантам детально изучить особенности вашего предприятия, продукцию, технологии и рынки сбыта. Фирма-консультант подготовит бизнес-план в соответствии с конкретной деловой ситуацией, найдет узкие места в деловом проекте, проведет необходимые финансовые расчеты.

 

6. Список литературы.

 

  1. «Бизнес-план» Э.А. Уткин, А.И. Кочеткова.
  2. «Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия» Л.Ф. Сухова, Н.А. Чернова.
  3. «Бизнес-планирование и инвестиционный анализ» Горохов Н.Ю.
  4. «Бизнес-план и средства его создания» И. Жаров
  5. «Финансы» учебник А.М. Ковалева
  6. «Положение о составе затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) включаемых в себестоимость продукции, (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.» Утверждено Постановлением Правительства РФ от 05.08.1998г.
  7. «Финансы и финансовое планирование» Энтони Гринолл журнал «Деловая информация» №1 2001
  8. «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия» В.В. Журавлев журнал «Деловая информация» №3 2001
  9. «Исходные этапы разработки бизнес-плана» А.А. Сергеев журнал «Деловая информация» №5 2001
  10. «Финансовый менеджмент» учебник Е.С. Стоянова.
  11. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 8.06.95 г. № 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий".
  12. Распоряжение Федеральной Службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 20.12.2000 г. № 226-р “О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности”
  13. Письмоот 19.01.2001 г. № ВБ-6-26/48 “О применении законодательств о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности”
  14. Федеральный закон от 24.03.2001 г. № 33-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон “О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах”
  15. Письмоот 27.04.01 г. № ВТ-6-04/350 “О разъяснениях по применению Изменений и дополнений № 5 в Инструкцию Госналогслужбы России от 08.06.95 г. № 33 “О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий”
  16. Разъяснения по применению Изменений и дополнений № 5 в Инструкцию Госналогслужбы России от 08.06.95 г. № 33 “О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий”
  17. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.09.2001г. «Об утверждении методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты НДС при выполнении соглашений о разделе продукции»
  18. «Налоги и взносы с фонда оплаты труда» Барышников Н.
  19. «Инвестиционный менеджмент» Бланк И.А.
  20. «Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий» Бочаров В.В.
  21. «Управление финансовой деятельностью предприятия» Коласс Б.
  22. «Введение в рыночную экономику» учебник под ред. А.В. Лившица
  23. «Финансы хозяйственных структур» учеб. Пособие под ред. О. Дадашевой
  24. «Финансовый менеджмент» учебник под ред. Н.Ф. Самсонова
  25. «Теория и практика бизнеса» Самоукин А.И.

 

 




Поиск по сайту:







©2015-2020 mykonspekts.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.