Мои Конспекты
Главная | Обратная связь

...

Автомобили
Астрономия
Биология
География
Дом и сад
Другие языки
Другое
Информатика
История
Культура
Литература
Логика
Математика
Медицина
Металлургия
Механика
Образование
Охрана труда
Педагогика
Политика
Право
Психология
Религия
Риторика
Социология
Спорт
Строительство
Технология
Туризм
Физика
Философия
Финансы
Химия
Черчение
Экология
Экономика
Электроника

Прибыль в налоговом учете





Помощь в ✍️ написании работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

 

Формирование прибыли в налоговом учете регламентируется Налоговым кодексом часть 2 глава «Налог на прибыль

Прибыль в налоговом учете состоит из двух частей:

I) Прибыль (убыток) от реализации, в том числе:

1) прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав =выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав - расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства, а также расходы, понесенные при реализации имущества, имущественных прав

2) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке =выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке - расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке

3) прибыль (убыток) от реализации покупных товаров =выручка от реализации покупных товаров - расходы, понесенные при реализации покупных товаров

4) прибыль (убыток) от реализации финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке = выручка от реализации финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке - расходы, понесенные при реализации финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке

5) прибыль (убыток) от реализации основных средств = выручка от реализации основных средств - расходы, связанные с реализацией основных средств

6) прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств -выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств - расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг)

II). Прибыль (убыток) от внереализационных операций = сумма внереализационных доходов - сумма внереализационных расходов.

7) Прибыль, подлежащая налогообложению =прибыль (убыток) от реализации +- прибыль (убыток) от внереализационных операций-убыток, подлежащий переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 НК

8) Налог на прибыль

9) Чистая прибыль =прибыль, подлежащая налогообложению - налог на прибыль

 

Задание 3.2.

1. Используя сведения по доходам-брутто предприятия в табл.4, графа 1,2, классифицируйте доходы предприятия в налоговом учете путем проставления буквенных кодов и сумм доходов из графы 1,2 в соответствующую графу 5.

Таблица 4

 

  Наименование доходов предприятия Сумма, млн. руб. (доходы-брутто) НДС, млн. руб. Сумма, млн. руб. (доходы-нетто) Классификационные группы доходов в бухгалтерском учете Сумма, млн. руб. (доходы-нетто)
а) Получены платежи по арендной плате от арендатора 0,1     1. Доходы от обычных видов деятельности, всего  
б) Поступили денежные средства от организации – пользователя на основании лицензионного договора 0,2    
в) Предприятием получены дивиденды за участие в уставном капитале 0,3     2. Операционные доходы, всего  
г) Предприятие получила прибыль по договору о совместной деятельности 2,1    
д) Получены проценты за предоставление в пользование денежных средств другой организации 0,1     3. Внереализационные доходы, всего  
е) Получены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке 0,07    
ж) НДС в выручке предприятия 0,3     4. Чрезвычайные доходы, всего  
з) Поступил аванс от покупателя 1,4    
и) Поступили средства, выданные ранее другому предприятию в качестве займа 5,0     5. Не признаются доходами организации, всего  
к) Поступили средства от продажи основных фондов (оборудования) 0,9    
л) Поступили средства в виде государственной помощи по результатам наводнения 1,0        
м) Организация получила безвозмездно автомобиль, бывший в эксплуатации 0,6        
н) Получены средства от продавца для покрытия убытков в счет нарушения им цены в договоре поставки 0,2        
Итого доходов предприятия       Х  

 

2. Заполните форму № 2 Отчета о прибылях и убытках и форму налоговой декларации по налогу на прибыль по разделу доходы (приложение 2, 2).

3. На основании данных задачи 1 задания 3, выделите доходы с признаками реализации и выделите из них НДС по ставке 18%. Рассчитайте доходы-нетто.

4. Сравните доходы нетто в бухгалтерском учете (задача 7 задания 2) и налоговом.

1. Используя результаты практикума «Экономическое обоснование создания предприятия», рассчитайте фактические расходы по отдельным статьям (графа 3, табл. 9) и далее признайте расходы для налогового и бухгалтерского учета (графы 4, 5 табл. 9).

 

Таблица 9

 

  Годовые расходы Значение фактических расходов Признание расходов, тыс. руб.
Способ расчета Сумма, тыс. руб. В нало-говом учете В бухгал-терском учете
Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материальных ценностей: - мука 1% от сырья, срок хранения 4 мес.      
Расходы на НИОКР В текущем году 10000,0    
Представительские расходы   900,0    
Расходы на рекламу   1250,0    
Расходы на командировки в части суточных, полевого довольствия 6 командировок по 5 дней, из расчета 250 руб. суточные      
Компенсации за использование для служебных целей личных легковых автомобилей 1 автомобиль, фактический пробег 1000 км, расход бензина 11 л на 100 км, объем двигателя до 2000 куб. см      
Расходы, связанные с деятельностью обслуживающих производств и хозяйств   15000,0    
Расходы, связанные с передачей на безвозмездной основе имущества (товаров, работ, услуг), в сумме стоимости имущества (товаров, работ, услуг) и расходов, связанных с этой передачей   500,0    
Отчисления в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, создаваемые организациями в соответствии с законодательством РФ   29,0    
Отрицательная разница, полученная от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости   54,0    
Расходы на организацию развлечений, отдыха или лечения, и расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг, с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования   25,0    
НДС по списанной дебиторской задолженности   11,0    

 

Нормы естественной убыли

Таблица 10

 

Наименование Срок хранения В элеваторах В складах На площадках
насыпью В таре
Мука 3 мес.     0,05  
  6 мес.     0,07  

 

Норматив компенсации за использование для служебных целей личных легковых автомобилей установлен в постановлении Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92. Для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см – это 1200 рублей, более 2000 куб. см – 1500 рублей.

10. По данным предприятия заполните налоговую декларацию

 

Доверь свою работу ✍️ кандидату наук!
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой



Поиск по сайту:







©2015-2020 mykonspekts.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.