Скидка за многолетние договоры

Фиксация результатов расчета ставки премии

Расчет технической ставки (премии) является, пожалуй, одной из самых важных операций, хотя и наиболее скучной частью работы, осуществляе­мой андеррайтером. Тем не менее, необходимо обратить внимание на важ­ность фиксирования результатов путем составления специального доку- мента, так называемого расчетного листа (Premium Calculation Sheet), который должен быть обязательно подшит к делу вместе с комментариями андеррайтера, чтобы любой другой андеррайтер смог понять логику расчета в случае необходимости (при возобновлении договора страхования или при повторной котировке).

глава 7

СТРАХОВАНИЕ ОТ ПЕРЕРЫВА

В ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В настоящее время среди страховщиков, страхователей, а также броке­ров и страховых агентов существует явная терминологическая путаница между понятиями «предпринимательские риски», «коммерческие риски», «финансовые риски» и «риски, сопутствующие предпринимательской дея­тельности».

Впервые термин «предпринимательство» ввел в научный оборот при­мерно в 1800 году французский экономист Ж.-Б. Сэй (1767-1832), кото­рый писал: «Предприниматель перемещает экономические ресурсы из области низкой производительности в область более высокой производи­тельности и прибыльности». Предприниматель - это лицо, соединяющее и комбинирующее факторы производства в направлении достижения макси­мального социально-экономического эффекта, главным из которых являет­ся систематическое получение прибыли.

Представляется целесообразным дать правовое определение самой предпринимательской деятельности и предпринимательскому риску, учи­тывая то, что в российском страховом праве нет определения предприни­мательского риска.

Предпринимательская деятельность является составной частью эконо­мической деятельности (рис. 1).

Экономическая деятельность - процесс воспроизводства, процесс соз­дания и распределения материальных и духовных богатств. Воспроизвод­ство включает производство, распределение, обмен и потребление. Содер­жание экономической деятельности предопределяет смысл и назначение других видов деятельности, в нее входящих, как то:

• хозяйственная деятельность - процесс, которым определяется поря­док организации, руководства и непосредственного осуществления экономической деятельности органами государственной власти и управления, законодательством, самими хозяйствующими субъектами;

• предпринимательская деятельность - вид экономической, хозяйственной деятельности, самостоятельная деятельность, направленная на систематическое получение предпринимателем прибыли отпользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицам, зарегистрированным в качестве предпринима­телей в установленном законом порядке;

• коммерческая деятельность - частный вид предпринимательской деятельности, связанный с торговлей, осуществлением товарооборота (от лат. commercium - торговля).

В 1996 году во II части ГК РФ, в главе 48 «Страхование», появилась статья 933 «Страхование предпринимательского риска, в соответствии с которой было введено понятие «предпринимательский риск», хотя и не была приведена его дефиниция.

Рис. 2. Схема соотношения базовых категорий

Ранее, в утратившем силу приказе Росстрахнадзора от 19 мая 1994 г. № 02-02/08 «Об утверждении новой редакции "Условий лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации"» давалось определение блоку страхования финансовых рисков, который определял­ся как совокупность видов страхования, предусматривающих обязанность страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной ком­пенсации потери доходов (дополнительных расходов) лицу, в пользу кото­рого заключен договор страхования (застрахованное лицо), вызванных, в том числе, и остановкой производства или сокращением объема производ­ства в результате оговоренных событий.

Следует отметить, что в новом проекте Общероссийского классификато­ра продукции по видам экономической деятельности (ОКПД), который по­строен на основе гармонизации со Статистической классификацией про­дукции по видам деятельности в Европейском экономическом сообществе (КПЕС 2002), выделены в отдельную группу услуги по страхованию пред­принимательских рисков, к которым относятся услуги по страхованию, по­крывающему расходы, связанные со следующими рисками:

• безработицей;

• недостаточностью основного вида дохода;

• плохими погодными условиями;

• потерей прибыли;

• постоянными административными расходами;

• непредвиденными торговыми затратами;

• ущербом от снижения рыночной стоимости, снижения арендной пла­ты или других поступлений;

• косвенными торговыми убытками (кроме перечисленных выше);

• прочими финансовыми убытками (кроме торговых) и прочими вида­ми ущерба.

Поэтому под страхованием предпринимательского риска следует пони­мать страхование потери прибыли.

Прибыль - понятие в большей степени экономическое, нежели право­вое. Прибыль в общем плане представляет собой разницу между рыночной ценой и себестоимостью продукции (товаров, услуг). В экономической ли­тературе выделяют:

• бухгалтерскую прибыль, которая представляет собой общую выручку предпринимателя за вычетом внешних издержек;

• экономическую прибыль, которая представляет собой общую выруч­ку за вычетом всех издержек (внешних и внутренних), включая в по­следние и нормальную прибыль предпринимателя. То есть экономи­ческая прибыль - это остаток от общего дохода после вычета всех из­держек;

• валовую прибыль, представляющую собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов от вне­реализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяет­ся как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Потеря прибыли может быть вызвана различными причинами (рисками):

• вынужденными перерывами в производстве;

• потерей имущества;

• невыполнением договорных обязательств;

• изменением конъюнктуры рынка и переходом на выпуск другой про­дукции;

• поломками оборудования;

• внедрением новой техники и технологии;

• забастовками и другими политическими рисками.

NВ.Однако, не все вышеперечисленные риски являются страхуемыми в силу их спекулятивной природы.

В западной практике страхование предпринимательских рисков пока не выделено в отдельный класс страхования. Есть более широкое понятие - «риски бизнеса» (Business Risks), что соответствует российскому «риски, присущие предпринимательской деятельности».

разновидности страхования косвенного ущерба

Как известно, важнейшим условием любого производственного процес­са является его непрерывность и бесперебойность. Однако любая произ­водственная деятельность подвержена различным рискам (неблагоприятным событиям), негативно влияющим на результаты деятельности предприятия. В мировой страховой практике различают два основных понятия: прямой ущерб (Direct Damage) и косвенный ущерб (Consequential Damage). Часто прямой ущерб, нанесенный имуществу предприятия в резуль­тате влияния внешних или внутренних факторов, сопровождается косвен­ными убытками, возникающими вследствие временной остановки пред­приятия. Объем косвенных убытков нередко значительно превышает прямые убытки, поэтому у предприятий возникает необходимость в соот­ветствующей страховой защите.

4 октября 2003 года в Красноярске произошел взрыв, а затем возгора­ние масляного трансформатора на ЗАО «Шинный комплекс "Амтел-Сибирь"». Хотя возгорание удалось потушить без осложнений, пожар при­нес заводу 10 млн. рублей убытков по прямому ущербу (стоимость нового трансформатора - 8 млн. руб., его монтаж - 2 млн. руб.). Однако выход из строя трансформатора привел к остановке производства на 10 дней, что принесло дополнительные убытки на 40 млн. рублей.

На этом примере видно, что косвенный ущерб составил 400% от прямо­го ущерба.

Обратимся к истории страхования косвенного ущерба.

Первые попытки страхования косвенного ущерба (неспособность вы­плачивать проценты) были предприняты английской страховой компанией «Минерва Юниверсал» (Minerva Universal) еще в 1797 году, однако уровень развития бухгалтерского учета помешал распространению этого вида стра­хования.

В 1817 году немецкая страховая компания Hamberger Generalfuerkasse начала страховать потерю ренты как дополнение к огневому полису.

В 1821 году в Англии появились страховые полисы, покрывающие косвен­ные убытки на базе Per Diem (в переводе с лат. - «в день»), то есть предусмат­ривающие выплату компенсации за потерю дохода за указанный в полисе промежуток времени. В США использовались аналогичные полисы, по ко­торым выплата по перерыву в производстве рассчитывалась в зависимости от времени перерыва (Time Loss). Расчет возмещения производился путем умножения заранее согласованной величины потери прибыли за один день на количество дней простоя. Таким образом, достигалась более точ­ная оценка суммы убытка, но все же ошибка оставалась большой, посколь­ку в реальной ситуации величина дохода предприятия может изменяться ото дня ко дню. Более того, в ряде случаев может иметь место ярко выра­женный сезонный эффект; трудно оценить убыток при неполном прекра­щении деятельности предприятия.

В 1857 году во Франции и Бельгии вводится страхование от простоя (Chomage) более известное как «система заранее оговоренной неустойки» (Systeme Forfaitaire), при которой возмещение за косвенный ущерб выплачивается в виде фиксированного процента от страховой суммы по огневoму полису. В это же время в Англии получили распространение полисы страхования на базе «доли от огневого убытка» (Percentage of Fire Loss), представлявшие собой дополнение к огневым полисам. Убыток вследствие перерыва в производстве в таких полисах вычисляется путем умножение заранее согласованного коэффициента на величину ущерба, нанесенного имуществу. Конечно, подобная оценка косвенного ущерба является гру­бой, ведь его величина существенным образом зависит от того, какая часть имущества оказалась выведенной из строя. И если в одном случае после пожара, скажем, на одном из складов готовой продукции, производство может не останавливаться вовсе, то в другом случае даже незначительный ущерб, нанесенный уникальному оборудованию, может остановить дея­тельность всего завода в целом. Тем не менее, в некоторых специальных случаях подобные полисы используются до сих пор.

В 1880 году страховой агент Дальтон (Dalton) в Бостоне (США) начинает применять термин «использование и владение» (Use and Occupancy – U&O) по отношению к остановке производства из-за пожара, в результате кото­рого страхователь не может пользоваться имуществом, находящимся в его пользовании и владении. Данное покрытие предусматривало заранее со­гласованное возмещение в расчете на один день и выдавалось на срок, не превышающий трех месяцев. Название подчеркивало, что целью данного страхования является защита страхователя от косвенного ущерба на то время, пока он не может в полной степени владеть и пользоваться повреж­денным или утраченным имуществом. Несмотря на официальный переход в 20-е годы XX века на термин «перерыв в производстве», термин U&O иногда используется в качестве неофициального альтернативного назва­ния страхования от перерыва в хозяйственной деятельности. В настоящее время подобная форма расчета возмещения практически не используется.

В 1899 году Людовиг Мак Ллеллан (Ludovig McLlellan) из Глазго (Велико­британия) разработал систему страхования потери прибыли (Loss of Profit), основанную на базе валового оборота (Turnover Basis). Для оценки убытка используется коэффициент, представляющий собой отношение суммы прибыли и расходов, необходимых даже при простое, к величине валового оборота предприятия. Для оценки убытка этот коэффициент умножается на разницу между оборотом за период простоя и оборотом за аналогичный период в прошлом году.

В 1906 году в Швеции вводится система страхования перерыва произ­водства, основанная на британской модели.

В 1938 году в США вводится форма страхования «валового дохода» (Gross Earning Form), получившая известность как американская модель страхования перерыва производства.

В 1939 году в Великобритании и Ирландии принимаются стандартные правила страхования потери прибыли в результате пожара (Fire Loss of Profit), более известные как английская модель страхования перерыва произ­водства.

В 1959 году в ФРГ происходит выделение страхования перерыва произ­водства в виде отдельных правил из общих условий страхования от огня.

В 1986 году в США пересматриваются условия страхования перерыва производства, которые переименовываются в «форму страхования пред­принимательского дохода» (Business Income Coverage Form).

В 1989 году Ассоциация Британских страховщиков (ABI) опубликовала новую редакцию условий страхования от перерыва в хозяйственной дея­тельности.

С 2001 года возрастает роль страхования от перерыва в хозяйственной деятельности благодаря глобализации, увеличению зависимости от инфор­мационных технологий и вероятности террористических актов.

Страхование на случай вынужденного простоя выступает по своему содер­жанию как дополнение к страхованию основных и оборотных фондов, по­скольку перерыв в производстве вызывается их гибелью или повреждением.

В общем случае к косвенным убыткам относят:

• потерю прибыли вследствие повреждения имущества предприятия;

• текущие расходы предприятия, неизбежные даже в период простоя, для того чтобы после восстановления имущества хозяйственная деятельность была возобновлена в прежнем объеме;

• дополнительные расходы, необходимые для продолжения функционирования предприятия.

Рис. 2. Схема денежного потока предприятия

Страхование косвенных убытков имеет следующие важнейшие отличия от страхования прямых убытков:

•реализация косвенного убытка растянута на определенный, иногда очень большой срок. Момент реализации прямого убытка является лишь началом периода реализации косвенного. Поэтому наряду со страховой суммой в договоре страхования косвенных убытков обяза­тельно должна быть указана максимальная продолжительность пе­риода ответственности страховщика. Период ответственности выби­рается страхователем в зависимости от рода деятельности, масшта­бов производства и других факторов, оказывающих влияние на сроки восстановления поврежденного имущества, а иногда учитывается и срок выхода на полную производственную мощность. Обычно этот период составляет от 3 до 12 месяцев, но в настоящее время страховщики нередко соглашаются и на более продолжительные периоды, например два года[47]. В последнем случае ответственность страховщика, выписавшего полис на один год, может прекратиться лишь через три года, если крупный убыток произошел в последний день срока действия полиса;

•в случае косвенного убытка страховщик имеет дело с чем-то неосязаемым (intangible) – с ожидаемыми в будущем доходами и расходами предприятия. Не будет большим преувеличением сказать, что различных прогнозов деятельности предприятия в будущем, особенно если речь идет о больших промежутках времени, будет столько, сколько человек возьмется за прогнозирование (если, конечно, каждый из них ограничится одним вариантом). Поэтому при страховании косвенных рисков необходимо заранее согласовать четкую процедуру оценки ущерба.

В зависимости от рода деятельности и условий работы предприятия могут использовать весьма различные формы страхования косвенных убытков:

•страхование дополнительных расходов (Extra Expense);

•страхование интересов арендаторов (Leasehold Interest);

•страхование перерыва в производстве (Business Interruption, Business Income, Loss of Profit. Gross Earning);

•страхование перерыва в производстве, вызванного внешними факторами (Contingent Business Interruption);

•страхование перерыва в производстве, вызванного поломкой машин и оборудования (Machinery Loss of Profit Insurance);

•страхование потери арендной платы (Rent Insurance);

•страхование потери прибыли из-за задержки ввода объекта строительства в эксплуатацию (Advance Loss of Profit Insurance)[48].

Российская практика страхования от перерыва производства

Долгое время в Российской Федерации страхование косвенных убытков, наступивших в результате перерыва в производственной или коммерческой деятельности страхователя, не пользовалось спросом из-за так называемых черной бухгалтерии и серых зарплат, которые стали неотъемлемой частью нашей экономической деятельности. Тем не менее, ряд российских предприятий, которые уже перешли на Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), страхуют риск перерыва в своей хозяйственной деятельности, как правило, под давлением своих иностранных инвесторов. Поэтому у ряда страховых компаний имеются специальные правила страхования (в России в отличие от Запада страхо­вание от перерыва производства возможно в отрыве от страхования пря­мого материального ущерба).

По типичным российским условиям страховщик обязуется за обуслов­ленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмот­ренного в договоре события (страхового случая) возместить страхователю финансовые убытки от перерыва в производстве, возникшие в результате страхового случая (выплатить страховое возмещение), в пределах опреде­ленной договором страховой суммы.

Страховым случаем является возникновение у страхователя в течение периода действия договора страхования следующих финансовых убытков:

• недополученной страхователем вследствие перерыва в производ­ственной или коммерческой деятельности прибыли;

• текущих расходов, связанных с производственной или коммерческой деятельностью страхователя, которые он неизбежно продолжает не­сти, несмотря на перерыв в производственной или коммерческой деятельности;

• разумных и целесообразных расходов страхователя, направленных на предотвращение или уменьшение убытков вследствие перерыва в производственной или коммерческой деятельности.

Перерыв в производственной или коммерческой деятельности имеет место тогда, когда:

• производственный процесс нарушается или останавливается в тече­ние периода страхования вследствие материального ущерба;

• материальный ущерб происходит на месте страхования, которое указано в страховом полисе.

Прямой материальный ущерб (стоимость уничтоженного и расходы на восстановление поврежденного имущества) не считается застрахованным.

Перерыв в производстве считается страховым случаем, если он был вы­зван материальным ущербом в результате наступления следующих событий (застрахованных рисков):

• пожар, взрыв, удар молнии;

• столкновение или падение на землю пилотируемых летающих объектов, их частей или груза, перевозимого на этих объектах;

• ложное срабатывание установок автоматического пожаротушения (спринклерных установок), находящихся на месте страхования;

• распространение воды вследствие разрыва труб водопроводных, ка­нализационных или отопительных систем;

• кража со взломом, грабеж;

• стихийное бедствие;

• наезд самоходного транспортного средства;

• воздействие дыма;

• преодоление самолетом звукового барьера.

Страховщик возмещает финансовые убытки в течение 12 месяцев с момента причинения материального ущерба. Продолжительность периода ответственности страховщика может быть изменена по согласованию между страхователем и страховщиком. Для возмещения расходов на за­работную плату может быть согласован более короткий период ответственности страховщика, при условии исчисления страховой суммы годовой базе.

Страховая сумма определяется на основании финансовых результатов (налогооблагаемой прибыли и текущих расходов) за 12 месяцев, предшествовавших периоду страхования. При этом также принимаются во внима­ние данные по балансу и счету прибылей и убытков по последнему финансовому году, отчетность по которому подтверждена аудиторами. Рассчитанная таким образом страховая сумма должна быть соответствено увеличена, если прибыль от производственной или коммерческой деятель­ности страхователя увеличивается из года в год или в течение периода страхования предполагается значительное увеличение объемов производ­ства или товарооборота.

Обычно предусматривается, что страховщик не выплачивает возмеще­ния при непродолжительных перерывах в деятельности страхователя. В этиих целях предусматривается установление франшизы - определенного пе­риода простоя (периода ожидания (Waiting Period)), только по истечении, которого возникает ответственность страховщика. Если перерыв в работе длился меньше этого срока, страхователь не получает права на страховое возмещение. Можно сказать, что такое ограничение играет роль условней франшизы. Продолжительность данного периода зависит, прежде всего, от величины предприятия, его возможностей возместить ущерб, не прибегая к страхованию. Обычно не возмещаются убытки за перерыв в деятельности предприятия, длящийся менее двух-семи суток. В ряде случаев минимальный срок простоя может быть короче. Например, при страховании на случай отключения электроэнергии или других видов коммунального снабже­ния такая франшиза может составлять 30-60 минут. Но франшиза может быть также установлена и в абсолютном денежном выражении либо в процентном отношении к сумме финансового убытка.

западная практика страхования от перерыва производства

В соответствии с типовыми английскими условиями объектом страхования в данном случае являются убытки от простоя, произошедшего вследствие разрушения, повреждения или утраты имущества из-за страховых событий, предусмотренных полисами имущественного страхования.

Здесь уместно отметить, что наличие страхового покрытия прямого иму­щественного ущерба часто рассматривается страховщиками как обязательное условие для страхования косвенного ущерба[49]. Если страховщик признает убыток, вызванный повреждением или гибелью имущества, то автомати­чески признается и наличие причины для перерыва в производстве, при этом отпадает необходимость рассматривать в полисе страхования косвен­ного ущерба условия наступления страхового случая, а при реализации по­следнего нет необходимости проверять, выполняются ли эти условия. Это обстоятельство и определяет в значительной степени форму полиса для косвенного ущерба. Часто данное страхование оформляется не в виде от­дельного полиса или договора, а как приложение к полису (договору) иму­щественного страхования. Если отсутствует покрытие прямого ущерба, пе­рерыв в деятельности предприятия может затянуться из-за отсутствия у страхователя необходимых средств. Конечно, в полисе страхования косвен­ного ущерба можно (и должно) предусмотреть исключение убытков из-за отсутствия средств на восстановление, но выделение этого вида убытка из общей их массы может быть сопряжено со значительными сложностями.

При оценке риска перерыва в производстве страховщику необходимо учи­тывать ряд дополнительных факторов. Рассмотрим наиболее важные из них.

1. Сезонный характер деятельности страхователя. Если сезонная со­ставляющая присутствует, то страховой случай, произошедший накану­не пика активности, может повлечь гораздо большие косвенные убытки по сравнению с таким же случаем, произошедшим в «мерт­вый сезон». Страховщик должен достаточно четко представлять се­бе наихудший вариант развития событий.

2. Влияние климата на восстановление поврежденного имущества. Необходимо иметь в виду, что в районах с холодным климатом вос­становление имущества зимой может оказаться невозможным, что приведет к вынужденному увеличению времени простоя. Аналогич­ная ситуация может иметь место при наличии сезона дождей.

3. Дублирование оборудования. Если в технологической цепочке име­ются звенья, не продублированные таким образом, чтобы вероят­ность их одновременного повреждения (уничтожения) была бы сведена к минимуму, может возникнуть эффект бутылочного гор­лышка (bottleneck), когда повреждение одного устройства или не­скольких, не разделенных, например, с точки зрения пожарной безо­пасности, может привести к полной остановке предприятия. В этом случае незначительный прямой убыток может сопровождаться 100%-ным косвенным.

4. Степень взаимного влияния объектов, которыми владеет страхова­тель. Может оказаться, что продукция одного из объектов необходи­ма другому, и тогда перерыв в производстве произойдет при оста­новке любого из них. С другой стороны, возможна ситуация, когда объекты выпускают одну и ту же продукцию, и при остановке одно­го из них можно сократить косвенный ущерб путем более интенсив­ного использования других объектов.

5. Происхождение используемого оборудования. Проблемы могут быть связаны с тем, что используемое оборудование больше не выпуска­ется. Кроме того, время поставки импортного оборудования может оказаться большим, чем время поставки отечественного.

6. Возможность использования мощностей конкурентов. Убытки от простоя производства могут быть снижены, если существует возможность использования мощностей конкурентов, например, путем
введения дополнительной смены.

7. Конструкция здания. Конструкция здания может позволить про­извести быстрое восстановление после реализации страхового случая.

8. Ограничения на восстановление зданий. Необходимо установить, су­ществуют ли ограничения на восстановление зданий в прежнем ви­де после их существенного разрушения.

9. Большие промежутки времени для производства. Важно выяснить, не требуются ли для производства данной продукции необычайно большие промежутки времени (например, для выдержки при произ­водстве ряда сортов вин). В этом случае убытки могут растянуться на очень большой срок.

Страхование от перерыва в производстве вследствие пожара и сопутствующих рисков

При страховании косвенного ущерба от перерыва в производстве вследствие пожара и других рисков особое внимание следует уделять про­цедуре оценки ущерба, которая должна быть согласована заранее и пред­ставлять четкий метод расчета, исключающий неоднозначность. В англий­ском стандартном полисе, рекомендованном Ассоциацией британских страховщиков (ABI), расчет убытка производится по специальной формуле.

Возмещению подлежит потеря валовой прибыли (Gross Profit) вследствие:

• снижения валового оборота (Turnover);

• увеличения стоимости работ (Increase in Cost of Working).

При этом под валовой прибылью понимается разница между следущими величинами:

• суммой валового оборота за период и стоимости запасов и незавершенного производства на конец периода;

• суммой стоимости запасов и незавершенного производства на начало периода и незастрахованной части расходов.

Список данной незастрахованной части расходов составляется по договоренности со страхователем и обычно включает часть условно переменных издержек, например, затраты:

• на сырье, вспомогательные и производственные материалы, если это не служит поддержанию производственного процесса;

• получение со стороны электроэнергии, тепла, газа, воды, и т. п., если они не содействуют поддержанию производственного процесса;

• акцизы и экспортные пошлины;

• исходные фрахты (если им не противоречат какие-либо текущие до­говорные платежные обязательства) и связанные почтовые сборы;

• страховые премии, зависящие от размера сбыта;

• зависящие от сбыта лицензионные сборы и вознаграждения за изо­бретения.

Уместно отметить, что в практике страхования перерыва производства применяются два метода расчета страховой суммы. Вышеизложенный ме­тод называется методом вычитания, так как предусматривает вычитание незастрахованной части издержек.

Альтернативный метод получил название метода суммирования. При расчете страховой суммы по методу суммирования к величине чистой при­были за рассматриваемый период добавляется величина текущих расходов страхователя по продолжению застрахованной хозяйственной деятельно­сти в период перерыва в производстве. То есть к прибыли добавляются те расходы, которые страхователь неизбежно продолжает нести в период пе­рерыва в производстве, с тем, чтобы после восстановления имущества в кратчайший срок восстановить прерванную хозяйственную деятельность. К таким расходам относятся, в частности:

• заработная плата рабочих и служащих страхователя;

• плата за аренду помещений и оборудования;

• налоги и сборы, не зависящие от объема реализации;

• проценты по кредитам, если средства привлекались для инвестиций в той области хозяйственной деятельности, которая была прервана вследствие наступления материального убытка;

• амортизационные отчисления;

• расходы на освещение и отопление.

Метод вычитания является для страхователя предпочтительным, так как исключает опасность неучета какого-либо из условно постоянных расхо­дов. В настоящее время этот метод получил наибольшее распространение.

Для определения суммы возмещения используется специальный пока­затель, который получил название «коэффициент валовой прибыли» (Rate of Gross Profit) и который представляет собой отношение суммы всей при­были и расходов, необходимых даже при простое, к величине валового оборота предприятия:

Коэффициент валовой прибыли (в%) = брутто-прибыль / оборот х 100.

При расчете суммы страхового возмещения, причитающегося страхова­телю, этот коэффициент умножается на разницу между оборотом за пе­риод простоя и оборотом за аналогичный период в прошлом году (под­твержденный аудиторским отчетом):

Страховое возмещение = коэффициент валовой прибыли х х снижение валового оборота.

NВ. В английской практике страхования вышеназванные величины рас­считываются по методу начисления, причем величина НДС исключается из расчетов.

В подавляющем большинстве случаев определение момента начала перерыва в производстве не вызывает никаких затруднений - он совпадает с моментом наступления материального убытка. Однако в некоторых случаях страхователь начинает нести убытки лишь спустя некоторое время после реализации риска прямого ущерба имуществу. Например, на момент реа­лизации страхового случая продукция по каким-либо причинам могла непроизводиться.

Другой пример относится к страхованию арендодателя от потери арендных платежей. Договор аренды может предусматривать, что арендатор обя­зан продолжать выплачивать ренту в течение, скажем, первых шести месяцев после повреждения арендуемых помещений, несмотря на невозмож­ность их использования.

Несколько сложнее обстоит дело с определением конечной даты пере­рыва в производстве.

В США большое распространение получили полисы Gross Earning, в кото­рых дата окончания перерыва в производстве совпадает с моментом пуска предприятия после восстановления или замены поврежденной страховым случаем собственности. Естественно, такое покрытие стоит дешевле. Однако в любом случае период перерыва, покрываемый страховщиком, ограничен указанной в полисе максимальной продолжительностью периода ответственности (Maximum Indemnity Period), поэтому огромную роль играет выбор страхователем адекватного периода ответственности, иначе существует веро­ятность оставить часть возможного ущерба без страховой защиты (рис. 3).

Рис. 3. Перерыв в производстве

Для определения величины снижения валового оборота необходимо вычесть из реальной величины оборота за время перерыва некоторое эта­лонное значение. Данное эталонное значение рекомендуется вычислять по данным за аналогичный период, предшествующий страховому случаю. Например, если перерыв продолжался с мая по декабрь 2008 года, то для определения эталонного значения следует взять период с мая по декабрь 2007 года. Таким образом, будет устранено возможное влияние сезонности.

При реализации страхового случая страхователь может производить до­полнительные расходы с целью предотвращения или уменьшения ущерба. В страховом полисе обычно указывается, какая часть этих расходов покры­вается страховщиком. Например, может быть указано, что покрываются та­кие расходы, которые приводят к уменьшению величины страховой выпла­ты или произведены с согласия страховщика. В стандартном полисе АВI эта проблема решается следующим образом: в договоре страхования указыва­ется, что дополнительные расходы покрываются в том случае, если они на­правлены на снижение убытка и не превышают произведения коэффици­ента валовой прибыли на величину снижения оборота, которой удалось из­бежать. Таким образом, страхователю дается четкий ориентир для определения целесообразности дополнительных расходов.

Поиск по сайту: