А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4, если есть хоть в одном не совпадения, то баланс
Не является ликвидным.
Расчёты представленные в таблице свидетельствует о том, что балансы
2012г – 2013г.не является абсолютно ликвидными.
На следующем этапе проведём анализ относительных показателей
ликвидности.
Относительные показатели ликвидности. Таблица 6
Показатели
Оптимальное
Значение.
2012г
2013г
Изменения +,-
Общий показатель
ликвидности
>1
1,31
1,31
Коэффициент
Абсалютной ликвид
>0,2-0,25
0,92
0,92
Коэффициент
критической
ликвидности
>1
1,01
1,01
Коэффициент
покрытия
>1, 5-2
1,88
1,88
Все данные для расчёта показателей ликвидности берутся из таблицы 5,
Для заполнения таблицы 6, необходимо использовать следующие формулы.
А общая. = 1)
К аб.лик. = 2)
К крит.лик. = 3)
К покр. = 4)
Аобщ пок.за 2012-2013 год =1,31 при его оптимальном значении >1
К абс.ликза 2012-2013год=0,92 при оптимальном значении>0,2-0,25
Ккрит.ликза2012-2013год=1,01 при оптимальном значении>1
Кпок.за2012-2013год=1,88 при оптимальном значении>1, 5-2
Это свидетельствует о том, что расчёты за 2012-2013год, представленные в таблице 6 являются относительно ликвидными.
Проведём анализ финансовой устойчивости
по данным бухгалтерского баланса.
Оценка абсолютных показателей представлена в Таблице 7
№п/п
Показатели
2012г
2013г
Изменения +,-
Собственный капитал
(3-раздел пассива).
Вне оборотные активы
(1-раздел).
Наличие собственных
оборотных средств (1-2)
Долгосрочные кредиты
и заёмные средства
(раздел 4).
Наличие собственных
и долгосрочных заёмных
источников средств для
формирования запасов
и затрат (3+4).
Краткосрочные кредиты
(в разделе 5)
Общая величина основных
Источников средств для
Формирования запасов и
Затрат (5+6)
Общая величина запасов
и затрат.
Продолжение таблицы 7
№п/п
Показатели
2012г
2013г
Изменения +,-
Излишек (+),недостаток (-),
собственных оборотных
средств (3-8).СОС1
-119068
-122750
-3682
Излишек (+), недостаток (-),
собственных оборотных
и долгосрочных заёмных
средств для формирования
запасов и затрат (5-8) СОС2.
-119068
-122750
-3682
Излишек (+) ,недостаток (-),
общей величины основных
источников средств ,для
формирования запасов
и затрат (7-8) СОС3
Предприятие не является финансово устойчиво, так как для покрытия
наиболее срочных обязательств не хватает собственного оборотного
капитала.
Однако у предприятия имеется возможность укрепить своё финансовое
Состояния за счёт повышения эффективности работы с дебиторами
Из трёх показателей характеризующей - финансовую устойчивость
Положительное значение имеет только 1- показатель.
Заключение
Подводя итог данной работы, в целом ликвидность предполагает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в Центральном банке и осуществлять эмиссию акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, других долговых инструментов. Ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:
1) проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по
2) средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах,
3) зарезервированных для расчетов);
2) возвращать кредиторам (вкладчикам) средства, как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);
3) удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках
принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям, контокоррентному кредитованию;
4) погашать выпускаемые банком ценные бумаги;
5) отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по за балансовым обязательствам (выданным гарантиям,
доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т. д.
2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Людмила Валентиновна Пономарева, Наталья Дмитриевна Стельмашенко. - Москва: Вузовский учебник; Москва: ООО "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2014. - 224 с
Интернет- источники:
3. Научная статья о сущности, структуре и назначении бухгалтерской (финансовой) отчетности из журнала «Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета» Рыбянцева М.С.(2011г) http://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-o-suschnosti-strukture-i-naznachenii-buhgalterskoy-finansovoy-otchetnosti
4. О бухгалтерской отчетности и ее роли в системе экономической информации из статьи «Русская Газета RG.ru» http://www.rg.ru/2011/12/09/buhuchet-dok.html
5. Савченко А.Е. Сущность бухгалтерской отчетности и предъявляемые к ней требования в современных условиях хозяйствования - http://be5.biz/ekonomika1/r2011/00041.htm
6. О теоретических аспектах бухгалтерской (финансовой) отчетности доступ из информационного сайта http://studme.org/1713081313681/buhgalterskiy_uchet_i_audit/teoreticheskie_aspekty_buhgalterskoy_finansovoy_otchetnosti
7. Работа об особенностях проведения бухгалтерского учета на предприятии ТД "Центролит" http://www.refbuhuchet.ru/referattext-59-3.html
8. Статья о повышении существенности информации финансовой отчетности- доступ из информационного сайта http://www.nauka-shop.com/mod/shop/productID/15326/
9. О формировании учетной системы хозяйствующих субъектов: теория, методология и практика. «Центр Научных Изысканий» http://www.ceninauku.ru/page_21707.htm
10. «Бухгалтерская отчетность»- доступ из информационно- правового портала «Гарант» http://base.garant.ru/10136812/3/
11. О Бухгалтерском анализе - материал из сайта Центр Управления Финансами http://center-yf.ru/data/Buhgalteru/Buhgalterskii-analiz.php
Трудовой кодекс Российской Федерации. (ст.ст. 1−424)
12. Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2, Москва: КноРус.2012 год,848с.
13. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 34н; с изменениями от 18.09.2006 №115н, от 08.11.2010 №142н
14. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие /А.Д. Ларионов [и др.]; под ред. А.Д. Ларионова – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012. - 208с.
15. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие / Под общей ред. Г.В. Киселевой. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К «, 2010. – 524с.
16. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник для бакалавров / В. А. Ровенских, И. А. Слабинская. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2013. — 364 с.
17. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Т.Я. Натепрова, О.В. Трубицына. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2011. - 292 с.
18. Теория бухгалтерского учета: Учебник / В.И. Щербакова. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. - 352 с.
19. Бюджетный учет и отчетность: Учебное пособие / М.А. Вахрушина, А.С. Бизина, Н.Н. Сибилева, А.А. Соколов; Под ред. М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. - 282 с.
20. О Бухгалтерском анализе - материал из сайта Центр Управления Финансами http://center-yf.ru/data/Buhgalteru/Buhgalterskii-analiz.php