Глава 2. Практическая часть
Таблица 1
Технико – экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде
№ п/п
| Показатели
| Единица измерения
| Период
| базисный
| плановый
| 1.
| Годовая производственная мощность предприятия
| Т.
|
|
| 2.
| Годовой объем производства
| Т.
|
|
| 3.
| Коэффициент использования производственной мощности
| %
|
|
| 4.
| Вид продукции
| Продукция потребительского спроса, одного наименования
|
Годовой плановый объем производства = 600*/91/100 = 546 т
Таблица 2
Годовой план производства продукции
Наименование показателя
| Единца измерения
| Значение показателя
| Объем реализуемой продукции в натуральном выражении
| Т.
|
| Цена отпуска без НДС
| Руб.
| 15545,24
| Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении
| Руб.
| 8487701,04
|
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении =Объем реализуемой продукции в натуральном выражении*Цена отпуска без НДС
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении =546*15545,24= 8487701,04
Цена отпуска без НДС:
1 Себестоимость 1 тонны продукции = 7073088.47*546 = 12954.37 руб.
2 Цена 1 тонны продукции =12954.37 +12954.37*20/100 = 15545.24руб.
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:
546*5181.72= 8487701.04руб.
Таблица 3
Годовая плановая смета затрат на производство и реализацию продукции
№
| Элементы затрат
| Затраты, руб.
| Удельный вес, %
| п/п
|
| Материальные затраты
|
| 43,84
| в том числе:
|
| - сырье;
|
| 35,03
|
| -вспомогательные материалы;
|
| 2,95
|
| -запасные части для ремонта оборудования;
|
| 1,41
|
| электроэнергия
|
| 4,16
|
| вода;
|
| 0,29
|
| Затраты на оплату труда
|
| 22,04
|
| страховые взносы;
| 489661,2
| 6,61
|
| амортизация;
|
| 15,05
|
| прочие затраты
| 922576,75
| 12,46
|
| В том числе:
|
| 0,00
|
| налоги и сборы-
|
| 4,59
|
| затраты на ремонт основных средств;
|
| 4,73
|
| -другие затраты ( на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)
|
| 4,73
|
| Производственная себестоимость товарной продукции
| 7406112,95
|
|
Сырьё:
Затраты на сырье А = 546 *0,55*800 = 1583400 руб.
Затраты на сырье Б = 546*0,11*7500 = 450450 руб.
Затраты на сырье В = 546*0,07*6100 = 233142 руб.
Затраты на сырье Г = 546*0,04*15000 = 327600 руб.
Общие затраты на сырье = 1583400+450450+233142+327600 = 2594592 руб.
Вспомогательные материалы:
546*400= 218400 руб.
Уровень затрат в базисном периоде=90500 руб.
Индекс цен =1,15
Запасные части для ремонта оборудования:
90500*1.15=104075 руб.
Электроэнергия, вода:
Электроэнергия = 300 * 5461.88= 307944 руб.
Вода = 454*610= 21840 руб.
Затраты на электроэнергию и воду:
307944+21840=329784 руб.
Общие материальные затраты:
2594592 +218400+104075+329784= 3246851 руб.
Затраты на оплату труда:
Основные рабочие: 123100*12=446400 руб.
Вспомогательные рабочие: 62900*12=208800 руб.
Руководители: 54200*12=252000 руб.
Специалисты: 93300*12=356400 руб.
Технические исполнители: 51800*12=108000 руб.
Общая сумма затрат на оплату труда:
446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб.
Затраты на оплату труда с учетом роста:
1371600+1371600*19/100= 1632204 руб.
19%-планируемый рост заработной платы.
Единый социальный налог:
1632204*30/100=489661,2руб.
Амортизация:
Здания: стоимость первоначальная – 7160000 руб.
Срок полезного использования – 23 года
Норма амортизации зданий: 100/23=4,3%
Здания: 7160000*4,3/100=307880 руб.
Машины и оборудование: остаточная стоимость — 3620000 руб.
Срок полезного использования – 10 лет
Норма амортизации машины и оборудование: 100/10=10%
Машины и оборудование: 3620000*10*2/100=724000 руб.
Транспортные средства: первоначальная стоимость — 580000 руб.
Срок полезного использования – 7 лет
Норма амортизации транспортные средства: 100 / 7=14,3%
Транспортные средства: 580000*14,3/100=82940 руб.
Общая сумма амортизации: 307880+724000+82940=1114820 руб.
Прочие затраты:
Общая сумма затрат: 3246851+1371600+417240.72+1114820 =6150511.72руб.
От общей суммы затрат 15%:
6150511.72*15/100=922576.75руб.
Производственная себестоимость товарной продукции:
3246851+1371600+417240.72 +1114820 +922576.75=7406112,95руб.
Удельный вес материальных затрат:
3246851* 100/7406112,95= 43,84%
Сырьё:
2594592*100/7406112,95=35,03 %
Вспомогательные материалы:
218400* 100/7406112,95=2,95 %
Запасные части для ремонта оборудования:
104075*100/7406112,95=1.41%
Электроэнергия:
307944*100/7406112,95=4.16 %
Вода:
21840*100/7406112,95=0.29 %
Удельный вес затрат на оплату труда:
1632204*100/7406112,95=23.07 %
Удельный вес страховых взносов :
489661,2*100/7406112,95=6,61 %
Удельный вес амортизации:
1114820*100/7406112,95=15.05%
Удельный вес прочих затрат:
922576.75*100/7406112,95=12,46%
налоги и сборы:
340062*100/7406112,95=4.73 %
Другие затраты и затраты на ремонт основных средств:
350102*100/7406112,95=4.73 %
1. Плановая потребность в оборотных средствах равна произведению производственной себестоимости товарной продукции на коэффициент загрузки средств в обороте К3, который равен 0,18 руб. на 1 руб. товарной продукции.
7406112,95*0.18=1273155.92 руб.
2. Обеспеченность собственными оборотными средствами равна произведению плановой потребности в оборотных средствах и Ксос коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, который равен 0,7 руб.
1273155.92 * 0.7=891209.14руб.
3. Недостаток оборотных средств для производственной деятельности равен разнице между плановой потребности в оборотных средствах и обеспеченностью собственными оборотными средствами.
1273155.92 -891209.14=381946.7 руб.
4. Недостаток оборотных средств финансируется за счёт кредита под 18% годовых.
Внереализационные расходы 381946.7 *18/100=68750.4руб.
Таблица 4
Порядок формирования и распределения прибыли предприятия
№ пп
| Наименование показателя
| Значение показателя, руб.
| 1.
| Доходы от реализации продукции
| 8487701.04
| 2.
| Расходы на производство и реализацию продукции
| 7406112,95
| 3.
| Внереализационные расходы
| 68750.4
| 4.
| Прибыль
| 1345862.17
| 5.
| Налог на прибыль(20%)
| 323006.92
| 6.
| Чистая прибыль
| 1022855.25
|
Прибыль:
8487701.04-7406112,95-68750.4=1345862.17 руб.
Налог на прибыль:
1345862.17* 20/100=323006.92руб.
Чистая прибыль:
1345862.17-323006.92=1022855.25руб.
Таблица 5
Распределение чистой прибыли.
№ пп
| показатели
| % отчислений согласно уставу
| сумма, руб.
| Доля в % к чистой прибыли
|
| Чистая прибыль
| -
| 1022855.25
|
|
| Резервный фонд
|
| 102285,52
|
|
| Фонд накопления
|
| 153428,28
|
|
| Фонд потребления
|
| 255713,81
|
|
| Прибыль к распределению между участниками
|
| 511427,62
|
|
Резервный фонд:
1022855.25*10/100=102285,52 руб.
Фонд накопления:
1022855.25*15/100=153428,28 руб.
Фонд потребления:
1022855.25*25/100=255713,81руб.
Прибыль к распределению между участниками:
1022855.25*50/100=511427,62руб.
Таблица 6
Расчет безубыточного объема продаж
Наименование показателя
| Значение показателя
| Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб.
| 7406112,95
| в т.ч.
|
| Постоянные расходы
| 3751648,79
| Переменные расходы
|
| Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т.
| 388,01
| Безубыточный объем продаж стоимостном выражении, руб.
| 6666260,13
| Переменные расходы=446400+2594592+218400+329784=3589176 руб.
Затраты на оплату труда=1632204-446400=1185804 руб.
Постоянные расходы=104075+424373.04+1114820+922576.75+1185804=3751648,79 руб.
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении:
Переменные затраты на единицу продукции=3589176546=6573,58руб.
Точка безубыточности рассчитывается по формуле Тн =АЦ-В
Где Т – безубыточный объем продаж в натуральном выражении
А – сумма постоянных затрат на весь объем товарной продукции
Ц – цена единицы продукции
В – переменные затраты на единицу продукции
Тн=3481705,94 15545.24-6573,58=388,07 т.
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении рассчитывается по формуле Тс =ТнЦ
Тс=388,07 15545.24= 6032641,28 руб.
Таблица 7
Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия
№ п/п
| Наименование показателя
| Единица измерения
| Значение показателя
|
|
|
|
| 1.
| Годовая производственная мощность
| т
|
| 2.
| Коэффициент использования производственной мощности
| %
|
| 3.
| Основные производственные фонды
| руб
|
| 4.
| Оборотные средства
| руб
| 1273155,92
| 5.
| Объем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении
| т/руб
| 546/8487701.04
| 6.
| Цена единицы продукции
| Руб.
| 15545.24
| 7.
| Затраты на производство и реализацию продукции
| руб
| 7406112,95
|
| Затраты на 1 руб. товарной продукции
| руб
| 0,83
| 9.
| Балансовая прибыль
| руб
| 1345862.17
| 10.
| Чистая прибыль
| руб
| 1022855.25
| 11.
| Численностьпромышленно-производственно персонала ППП
| чел
|
| 12.
| Фонд заработной платы ППП
| руб
| 2056577,04
| 13.
| Средняя заработная плата одного работающего на предприятии
| руб
| 55583,16
| 14.
| Рентабельность продаж
| %
| 0,15
| 15.
| Чистая рентабельность предприятия
|
| 0,12
| 16.
| Производительность труда
|
| 191164,55
| 17.
| Фондоотдача
|
| 1,1
| 18.
| Фондоемкость
|
| 0,9
| 19.
| Коэффициентоборачиваемости
оборотных средств
|
| 6,66
| 20.
| Длительность одного оборота
| день
|
|
Основные производственные фонды:
3580000+3620000+464000=7664000 руб.
Плановая потребность в оборотных средствах:
7073088.47*0.18=1273155,92 руб.
Затраты на 1 руб. товарной продукции:
7406112,95/8487701.04=0.83 руб.
Фонд заработной платы ППП:
1632204+489661,2=2056577,04руб.
Средняя заработная плата одного работающего на предприятии:
2056577,04/37=55583,16руб.
Рентабельность продаж:
1345862.17/8487701.04=0,15 руб.
Чистая рентабельность предприятия:
906863,15/7406112,95=0,12 руб.
Производительность труда:
7406112,95/37= 191164,55 руб.
Фондоотдача:
8487701.04/7664000=1,10 руб.
Фондоемкость:
7664000/8487701.04=0,90 руб.
Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов:
8487701.04/1273155,92=6,66 оборотов
Длительность одного оборота:
360/6,66=54 дня.
Заключение
В данной работе были рассмотрены теоретические и практические аспекты планирования, использования и распределения средств оплаты труда.
В планировании используются как экономико-математические, балансовые методы, так и экспертные оценки. Планирование включает принятие плановых решений уполномоченными на то органами, лицами.
Планирование можно трактовать как умение предвидеть цели организации, результаты ее деятельности и ресурсы, необходимые для достижения поставленных целей.
Во второй главе были произведены расчеты основных показателей функционирования условного предприятия, на основании чего можно сделать следующие выводы:
годовая производственная мощность — 600 тонн
коэффициент использования производственной мощности — 91%
основные производственные фонды – 7664000
оборотные средства – 1273155.92
объем реализуемой продукции в натуральном выражении — 546 тонн;
объем реализуемой продукции в стоимостном выражении — 8487701.04рублей
цена единицы продукции – 15545.24рублей
затраты на производство и реализацию продукции –7406112,95 рублей
затраты на 1руб. товарной продукции 0,83 копейки
балансовая прибыль – 1345862.17рублей;
чистая прибыль – 1022855.25рублей
численность промышленно производственного персонала — 37 человек
фонд заработной платы ППП – 2056577,04рублей;
средняя заработная плата одного работающего на предприятии – 55583,16рублей
рентабельность продаж 0.15 руб.;
чистая рентабельность предприятия 0,12 руб.
производительность труда – 191164,55 рубля
фондоотдача 1,10 рублей
фондоемкость 0,90 рублей
коэффициент оборачиваемости оборотных средств 6.66 оборотов
длительность одного оборота 54 дня.
Список используемой литературы
1. Новицкий Н.И. Основы менеджмента: Организация и планирование производства. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 208с.
2. Организация и планирование машиностроительного производства (производственный менеджмент): Учебник / К.А. Грачева, М.К. Захарова, Л.А. Одинцова и др.; Под ред. Ю.В. Скворцова, Л.А. Некрасова. – М.:Высш. шк. , 2007.-. с.470.
3. Предпринимательство. Учебник / Под ред. М.Г. Лапусты. – М.:ИНФРА-М, 2005. – 520с.
4. Хунгуреева И.П., Шабыкова Н.Э., Унгаева И.Ю. Экономика предприятия: Учебное пособие. – Улан-Удэ, Изд-во ВСГТУ, 2004. – 240 с.
5. Экономика и статистика предприятия. / Под ред. Ильенкова С.Д., Сиротиной Т.П., Москва, - 2005.
6. Экономика предприятия М.С.Мокий Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина Москва 2006
7. Экономика предприятия О.И.Волкова М Инфра - М, 2004
8. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. –3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. –718с.
9. Экономика предприятия: Учебник/Под ред.А.Е.Карлика, М.Л.Шухгалтера. – М.: ИНФРА. – М., 2007
10. Экономический анализ в торговле: учеб.пособ. / под ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2005.
11. Яковлев Н.Я. Цены и ценообразование: Учебное пособие. М.: ИКЦ "Маркетинг", - 2006
12. Янковский К.П., Мухарь И.Ф. Организация инвестиционной и инновационной деятельности. – СПб: Питер, 2006
13. Яркина Т.В. Основы экономики предприятия: Краткий курс. Учебное пособие для студентов вузов и средних специальных заведений. М., 2004
Поиск по сайту:
|