Финансовое планирование на предприятии

Финансовое планирование - это планомерное управление процессами формирования и использования финансовых ресурсов.

Основные стратегические цели предприятия: максимизация прибыли, оптимизация структуры капитала, обеспечение финансовой устойчивости предприятия, улучшение инвестиционной привлекательности предприятия и конкурентных позиций предприятия на рынке.

Для их достижения в процессе планирования финансов ре­шаются следующие задачи:

анализ финансово-экономического состояния предприятия;

анализ текущей и прогнозируемой цены капитала пред­приятия путем определения минимальной рентабельности деятельности предприятия, покрывающей затраты на привлеченный капитал;

анализ ассортимента выпускаемой продукции с целью опре­деления наиболее выгодных видов продукции;

разработка ценовой политики;

разработка учетной и налоговой политики;

разработка кредитной политики предприятия;

управление оборотными средствами, кредиторской и деби­торской задолженностью;

управление издержками, включая выбор амортизационной политики;

выбор дивидендной политики.

Система финансового планирования на предприятии включает в себя систему бюджетного планирования деятельности структурных подразделений и систему сводного (комплексного) бюджетного планирования деятельности предприятия.

Для организации бюд­жетного планирования структурных подразделений предприятия разрабатывается сквозная система бюджетов, объеди­няющая следующие функциональные бюджеты:

бюджет фонда оплаты труда, на базе которого прогно­зируются платежи во внебюджетные фонды и ряд налого­вых отчислений;

бюджет материальных затрат - составляется на основе производ­ственной программы структурных подразделений и норм расхода сырья, комплектующих изделий, материалов;

бюджет потребления энергии;

бюджет амортизации, включая направления использо­вания на капитальный ремонт, текущий ремонт и реновацию;

бюджет прочих расходов - транспортных, командировочных, и т. п.;

бюджет погашения кредитов и займов - разрабатывается на основании плана-графика платежей;

налоговый бюджет - включает в себя все налоги и обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.

Разработка бюджетов структурных подразделений и служб ос­нована на принципе декомпозиции: бюджет более низкого уровня является детализацией бюджета более высокого уровня. Сводные бюджеты по каждому структурному под­разделению разрабатываются, как правило, ежемесячно.

В системе текущего планирования на предприятии разрабатыва­ется баланс денежных поступлений и расходов, позволяющий оценить синхронность поступления и расходования денежных средств и их взаимоувязку. Он имеет доходную и расходную части. Доходная часть включает источники поступления средств:

выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

поступления по счетам, выписанным при продаже товаров в кредит;

доходы от долевого участия в деятельности других предпри­ятий;

доходы по акциям, облигациям и другим ценным бумагам; » ссуды;

прочие поступления.

Расходная часть включает в себя следующие затраты: покупка товаров, заработная плата, платные услуги, ремонт и содержание оборудования, реклама, погашение ссуд, прочие платежи.

Финансовое планирование является завершающим этапом пла­нирования на предприятии.

Задачи составления финансового плана:

выявление внутренних резервов для пополнения собственных финансовых ресурсов;

поиск и выбор эффективных каналов привлечения внешних источников;

рациональное размещение временно свободных средств;

определение объемов, структуры, направлений использования денежных доходов для обеспечения расширенного воспроизводства и стимулирования работников.

Современная организация управления финансами, позволяющая привлекать дополнительные финансовые ресурсы на самых выгодных условиях и инвестировать их с максимальным эффектом называется финансовым менеджментом.

Финансовый план предприятия строится в форме доходов и расходов и состоит из четырех разделов:

Раздел 1. Доходы и поступления средств

В этот раздел включаются все финансовые ресурсы предприятия кроме кредитов банков и государства: прибыль от основной деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, проценты и дивиденды по ценным бумагам, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего оборудования.

Раздел 2. Расходы и отчисления средств

В разделе отражаются финансовые ресурсы, расходующиеся на расширение производства, стимулирование деятельности: капитальные вложения, отчисления в фонды экономического стимулирования, расходы на приобретение ценных бумаг, отчисления в благотворительные фонды и т.д. Денежные расходы, связанные с производством и реализацией в финансовый план не включаются, т.к. уже авансированы ранее.

Раздел 3. Кредитные взаимоотношения с банковскими учреждениями

Раздел состоит из двух частей: доходной части, в которой отражаются полученные кредиты и ссуды, и расходной части, где отражается погашение кредитов и ссуд и уплата процентов по ним.

Раздел 4. Взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами

Состоит из двух частей: доходной и расходной. В расходной части отражаются платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в доходной - получаемые ассигнования.

При составлении финансового плана должно выполняться условие:

раздел 1 + сальдо по разделу 3 = раздел 2 + сальдо по разделу 4

Финансовый план составляется на год с разбивкой по кварталам и является необходимым условием для рациональной организации работы во всех областях финансово-хозяйственной деятельности.

Для контроля за исполнением финансового плана используются«платежные календари» на декаду, месяц, квартал, которые включает в себя данные обо всех видах поступления денежных средств и направлениях их расходования (выплата заработной платы, платежи в бюджет, погашение ссуд и процентов по ним и т.д.). Основное назначение платежных календарей - достижение баланса между доходами и расходами на предстоящий период.

При превышении доходов необходимо вложить временно свободные денежные средства, при превышении расходов - искать источники их погашения (увеличение объемов реализации, кредиты, экономия средств, снижение отдельных видов расходов).

Поиск по сайту: