Система расчетов на предприятии

Расчеты между предприятиями осуществляют коммерческие банки, которые:

хранят денежные средства предприятий на счетах;

зачисля­ют на эти счета поступающие суммы;

выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче средств со счетов и дру­гие банковские операции.

Формы расчетов между предприятиями и их контрагентами определяются договорами и могут иметь наличный и безналичный характер. Классификация форм безналичных расчетов приведена в таблице 10.

Таблица 10

Классификация форм безналичных расчетов

Платежное поручение– это поручение предпри­ятия обслуживающему банку о перечислении определенной сум­мы со своего счета. Действительно в течение 10 дней со дня выписки и при­нимается к исполнению при наличии у предприятия средств на счете.

Платежное требование-поручение представляет собой требова­ние поставщика к покупателю оплатить на основании направлен­ных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, вы­полненных работ или оказанных услуг. Выписывает поставщиком в трех экземплярах и направляется в банк плательщика вместе с отгрузочными документами. Плательщик по получению оформляет платежное требование-поручение, сдает в обслуживающий банк, на основании чего соответствующая сумма списывается со счета покупателя на счет поставщика.

Аккредитив – это условное денежное обязатель­ство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, в соответствии с которым банк-эмитент может произвести поставщику платеж или передать полномочия другому банку производить такие плате­жи при условии предоставления поставщиком документов, предус­мотренных в аккредитиве или других условий. Срок действия и порядок расчетов ус­танавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.

Вексель является ценной бумагой, удостоверяю­щей обязательство векселедателя (должника) уплатить до наступ­ления установленного срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю) или, по его указанию, другим лицам. Используется при недостатке финансовых ресурсов у предприятия и дает право его владельцу по истечении указанного срока обязательства требовать от должника или акцептанта уплаты обо­значенной на векселе денежной суммы. Различают простой вексель и переводной вексель (тратта) - вид кредитно­го документа, который подписывается векселедателем (кредито­ром - трассантом)и содержит приказ должнику (трассату) уплатить в указанный срок обозначенную в векселе сум­му третьему лицу.

Вексель принимается в качестве платежного средства при нали­чии достаточного доверия к векселедателю и используется для отсрочки или рассрочки платежа, представляет собой коммерчес­кий кредит, предоставляемый поставщиком покупателю. Исполь­зование векселя ускоряет расчеты между предприятиями, стимули­рует процесс сокращения у них запасов товарно-материальных цен­ностей, расширяет возможности сбыта продукции.

Глава 14. ДОХОДЫ И ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ,

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ КАПИТАЛА И ПРОИЗВОДСТВА

ПРОДУКЦИИ

Поиск по сайту: