Мои Конспекты
Главная | Обратная связь

...

Автомобили
Астрономия
Биология
География
Дом и сад
Другие языки
Другое
Информатика
История
Культура
Литература
Логика
Математика
Медицина
Металлургия
Механика
Образование
Охрана труда
Педагогика
Политика
Право
Психология
Религия
Риторика
Социология
Спорт
Строительство
Технология
Туризм
Физика
Философия
Финансы
Химия
Черчение
Экология
Экономика
Электроника

Тесты налоговый менеджмент



Помощь в ✍️ написании работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

 

Кто такой «налоговый агент»?

+ Лицо, которое обязано рассчитать сумму налога, перечислить ее в бюджет за счет налогоплательщика, составить и сдать соответствующую отчетность;

- Предприниматель или физ.лицо, которое занимается независимой профессиональной деятельностью и сам не является наемный работником

- Должностное лицо налогового органа, которое контролирует налогоплательщиков-должников;

- Юридические или физические лица, взаимоотношения между которыми могут влиять на условия или экономические результаты их деятельности;

- Лицо, которое непосредственно принимает участие в налоговой проверке;

 

Когда налоговое обязательство превращается в налоговый долг?

- В течение 15 дней со дня уплаты налога;

- В течение года;

+ По истечению 10 календарных дней с момента неуплаты налогового обязательства;

- В течение квартала;

- В течение 20 календарных дней;

 

Что такое налоговый долг?

- Сумма средств, которую налогоплательщик, в том числе налоговый агент, должен уплатить в соответствующий бюджет как налог или сбор;

- Разница, которая возникает между оценкой доходов, расходов, активов, обязательств по стандартам бухгалтерского учета и доходами- расходами при расчете налогооблагаемой прибыли.

+ Сумма согласованного денежного обязательства (с учетом штрафных санкций при их наличии), но неоплаченного налогоплательщиком в установленный срок, а также пеня, начисленная на сумму такого денежного обязательства;

- Вознаграждение за право пользования любым авторским и смежным правом на произведение литературы, искусства или науки ;

- Деньги, поступившие налогоплательщику в пользование на принципах возвратности и безплатности;

 

Что означает «конфликт интересов»?

+ ситуация, когда нормы разных законов или разных нормативно-правовых актов допускают неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков или контролирующих органов, в результате чего есть возможность принять решение в пользу как налогоплательщика так и в ущерб интересам налогоплательщика (в этом случае решение должно быть принято в пользу налогоплательщика);

- действия, в результате которого теряется право собственности на имущество или право пользования;

- способ обеспечения уплаты налогоплательщиком налоговых обязательств;

- операции , предусматривающие передачу основного фонда арендатору;

- нематериальный актив, стоимость которого находится как разница между рыночной ценой и балансовой стоимостью активов предприятия;

 

Каковы действия налогоплательщика, если инспектор, принимающий налоговую отчетность, отказал в ее приёмке, сославшись на обнаруженную арифметическую ошибку?

- Действия инспектора правомерны

+ Налогоплательщик имеет право обжаловать решение согласно ст.49.12.2 НКУ

- Налогоплательщик подает уточняющий расчет в течение 5 дней

- В течении 10 дней налогоплательщик должен уплатить штраф за выявленную ошибку

- Любые действия налогоплательщика неправомерны

 

При сдаче налоговой отчетности предприятия инспектором ГНАУ была проведена камеральная проверка, в результате чего выявлены арифметические ошибки и инспектор отказал в приемке декларации. Правомерны ли действия налогового инспектора? Ответ поясните.

- действия инспектора правомерны, т.к. не допускаются арифметические ошибки при заполнении декларации

+ действия инспектора не правомерны, т.к. при сдаче-приемке декларации должностное лицо налоговой службы проверяет только правильность заполнения обязательных и дополнительных реквизитов

- налоговый инспектор может отказать в приеме декларации по любой причине согласно ст.49.13.3

- налоговый инспектор не имеет право проверять декларацию на правильность её заполнения

- налоговый инспектор не является лицом, которое принимает декларацию

 

Укажите, какие существуют формы сдачи налоговой отчетности.

- Только электронная;

- Только бумажная;

+ Бумажная и электронная;

- Любая, по выбору налогоплательщика;

- Устная;

 

Какие налогоплательщики в обязательном порядке сдают отчетность в электронной форме?

- Средние предприятия;

- Средние и большие предприятия;

- Крупные, средние и мелкие предприятия;

+ Юридические лица с объемом дохода за последние 4 квартала больше 500 млн. грн.;

- Юридические лица, у которых сумма уплаченных в Госбюджет налогов превышает 12 млн.грн.;

+ Юридические лица, у которых сумма уплаченных в Госбюджет налогов за последние 4 квартала превышает 12 млн.грн.;

 

Каковы сроки сдачи месячной отчетности?

+ в течение 20 календарных дней месяца следующего за отчетным;

- в течение 40 календарных дней месяца следующего за отчетным;

- в течение 60 календарных дней месяца следующего за отчетным;

- в течение 10 календарных дней месяца следующего за отчетным;

- в течение 30 календарных дней месяца следующего за отчетным

 

Каковы сроки сдачи квартальной отчетности?

+ В течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала;

- В течение 10 календарных дней после окончания отчетного квартала;

- В течение 25 календарных дней после окончания отчетного квартала;

- В течение 35 календарных дней после окончания отчетного квартала;

- В течение 60 календарных дней после окончания отчетного квартала;

 

Каковы сроки сдачи годовой отчетности?

- В течение 5 календарных дней после окончания отчетного года;

- В течение 10 календарных дней после окончания отчетного года;

- В течение 20 календарных дней после окончания отчетного года;

+ В течение 60 календарных дней после окончания отчетного года;

- течение 25 календарных дней после окончания отчетного года;

 

Предприятие отсылает декларацию по НДС за сентябрь почтой 13 октября. (декларация является месячной формой отчетности) Нет ли нарушения сроков сдачи отчетности? Поясните ответ.

- Отчетность сдана не вовремя, последний срок сдачи 40 октября;

- Отчетность сдана вовремя;

- Отчетность сдана не вовремя, последний срок сдачи 20 октября;

- Отчетность сдана не вовремя, последний срок сдачи 30 октября;

+ Отчетность сдана не вовремя, последний срок сдачи 10 октября;

 

Получив налоговое уведомление-решение, в течение какого срока предприятие обязано уплатить налог?

- В течение 20 календарных дней;

+ В течение 10 календарных дней;

- В течение 30 календарных дней;

- В течение 60 календарных дней;

- В течение 40 календарных дней;

 

Какой налогоплательщик может быть отнесён к категории «крупный»?

+ юридическое лицо, у которого объем дохода от всех видов деятельности за последние 4 отчетных квартала превышает 500 млн. грн. или общая сумма оплаченных в Госбюджет налогов за этот период превышает 12 млн. грн.

- физическое лицо, у которого объем дохода от всех видов деятельности за последние 4 отчетных квартала превышает 500 млн. грн.

- юридическое лицо, у которого объем дохода от всех видов деятельности за последние 2 отчетных года превышает 500 млн. грн. или общая сумма оплаченных в Госбюджет налогов за этот период превышает 12 млн. грн.

- юридическое лицо, у которого объем дохода от операционной деятельности за последние 4 отчетных квартала превышает 500 млн. грн. или общая сумма оплаченных в Госбюджет налогов за этот период превышает 12 млн. грн.

- юридическое лицо, у которого объем дохода от всех видов деятельности за последние 4 отчетных квартала превышает 500 тыс. грн. или общая сумма оплаченных в Госбюджет налогов за этот период превышает 10 млн. грн.

 

Каковы особенности сдачи отчетности почтой?

+предельные сроки сдачи отчетности уменьшаются на 10 календарных дней. Если отправленная декларация испорчена по вине почты – налогоплательщик получает извещение о порче или утере почтового отправления и в течение 5 рабочих дней должен представить новую декларацию в налоговую инспекцию

-предельные сроки сдачи отчетности увеличиваются на 10 календарных дней. Если отправленная декларация испорчена по вине почты – налогоплательщик получает извещение о порче или утере почтового отправления и в течение 5 рабочих дней должен представить новую декларацию в налоговую инспекцию

- декларация сдается в течение 10 календарных дней месяца, следующего за отчетным. Если отправленная декларация испорчена по вине почты – налогоплательщик получает извещение о порче или утере почтового отправления и в течение 10 рабочих дней должен представить новую декларацию в налоговую инспекцию

- сроки сдачи отчетности 20 календарных дней. Если отправленная декларация испорчена по вине почты – налогоплательщик получает извещение о порче или утере почтового отправления и в течение 10 рабочих дней должен представить новую декларацию в налоговую инспекцию

- предоставлять налоговую отчетность надо не позже окончания последних трех часов тех суток, когда истекает предельный срок сдачи декларации.

 

Каковы особенности сдачи отчетности в электронной форме?

+ предоставлять налоговую отчетность надо не позже окончания последнего часа тех суток, когда истекает предельный срок сдачи декларации

- предельные сроки сдачи отчетности уменьшаются на 10 календарных дней

- предельные сроки сдачи отчетности увеличиваются на 10 календарных дней

- период отчетности в Налоговом Кодексе не установлен - берется месячный период и срок сдачи отчетности – 20 дней

- налоговую отчетность надо предоставить в последний день отчетного месяца

 

В каких случаях налогоплательщику запрещено подавать уточняющий расчет?

+ за период, который в данный момент проверяется налоговой инспекцией, а также нельзя подавать уточняющий расчет, который ведет к уменьшению налоговых платежей, за тот период, который уже подвергался налоговой проверке

- за период, в котором были выявлены ошибки самостоятельно;

- нельзя подавать уточняющий расчет, который ведет к увеличению налоговых платежей, за тот период, который уже подвергался налоговой проверке;

- за период, в котором была указана недостоверная информация;

- в случае, если декларация за отчетный период не была сдана вовремя.

 

В какие сроки налогоплательщик обязан известить налоговую инспекцию об изменении налогового адреса?

- в течение 3 рабочих дней;

+ в течение 10 календарных дней;

- в течение 5 рабочих дней;

- в течение 5 календарных дней;

- в течение15 календарных дней.

 

Какой документ отсылает налоговая инспекция налогоплательщику в случае обнаружения ошибки, приведшей к занижению сумм налогового обязательства?

- налоговое требование;

-налоговое решение

- налоговое письмо;

+ налоговое уведомление-решение;

- правильны ответы 1 и 4.

 

Каков срок обязательного хранения налоговой отчетности налогоплательщиком?

+ 3 года

- 1 год

- 7 лет

- 6 месяцев

- устанавливается каждым предприятием самостоятельно

 

Каковы должны быть действия налогоплательщика при утере или порче налоговой отчетности (и регистров учета), которые он обязан хранить?

+ необходимо письменно известить налоговую инспекцию и восстановить утраченную отчетность в течение 90 календарных дней

- сделать запрос в налоговую инспекцию о предоставлении копии утерянной отчетности и в течение 10 календарных дней

- необходимо письменно известить налоговую инспекцию и восстановить утраченную отчетность в течение 60 календарных дней

- до налоговой проверки можно не предпринимать никаких действий

- необходимо восстановить утраченную отчетность до конца следующего отчетного периода

 

В каких случаях налоговая инспекция отсылает налогоплательщику налоговое уведомление-решение?

+     когда выявлена недоимка по налогам и сборам и если законодательством установлено, что сумму данного налога рассчитывает налоговый орган и соответственно извещает налогоплательщика о произведенных расчетах

- в случае непредоставления налоговой отчетности в предельные сроки

- только в случае выявления недоимки по косвенным налогам и сборам

- когда выявлена недоимка по налогам и сборам

- если законодательством установлено, что сумму данного налога рассчитывает налоговый орган и соответственно извещает налогоплательщика о произведенных расчетах

 

Каковы сроки уплаты налогов и сборов?

+ в течение 10 календарных дней после предельного срока сдачи налоговой декларации

- в течение 10 календарных дней после дня сдачи отчетности

- в течение 20 календарных дней после предельного срока сдачи налоговой декларации

- в течение 10 рабочих дней после предельного срока сдачи налоговой декларации

- в течение 10 рабочих дней, следующих за отчетным периодом

 

Если последний день сдачи налоговой отчетности выпадает на выходной или праздничный день – когда наступит предельный срок сдачи отчетности (т.е. в какой последний день ее нужно сдать, чтобы не было санкций за несвоевременную сдачу отчетности)?

+ отчетность можно сдать в следующий рабочий день

- отчетность можно сдать в течение 2 календарных дней

- отчетность сдают в последний рабочий день перед выходными

- отчетность должна быть сдана в последний отчетный день независимо от того праздничный это день или нет

- в соответствии с Налоговым Кодексом отчетность можно сдать в течение 3 календарных дней

 

Если последний день уплаты налога или сбора выпадает на выходной или праздничный день – когда наступит предельный срок уплаты (т.е. в какой последний день нужно заплатить налог, чтобы не было санкций за несвоевременную уплату)?

+ уплату производят в последний рабочий день перед выходными

- уплату производят в следующий рабочий день

- в течение 10 календарных дней после выходных

- в последний день уплаты налога независимо от того праздничный это день или нет

- предельный срок уплаты продлевается на 5 рабочих дней

 

В каких случаях налогоплательщику отсылается налоговое требование?

+ если предприятие не оплатило вовремя налоговое обязательство, в результате чего возник налоговой долг и имущество предприятия находится в налоговом залоге

- когда выявлена недоимка по налогам и сборам

- в случае возникновения налогового долга

- если предприятие находится в налоговом залоге

- если предприятие не оплатило вовремя налоговое обязательство

 

Укажите, какие ограничения или запреты накладывает на предприятие налоговый залог.

+ нельзя проводить взаимозачет и любые формы переуступки долга, отчуждать активы, находящиеся в налоговом залоге, самостоятельно распоряжаться новым приобретенным имуществом;

- нельзя приобретать новое имущество, проводить расчеты с поставщиками, погашать задолженность перед кредиторами, не являющимися государственными органами (налоговая инспекция, казначейство и т.д.);

- нельзя приобретать запасы и другие оборотные производственные фонды, накладывается запрет на все выплаты со стороны предприятия, кроме выплат органам государственной власти (налоговая, казначейство и т.д.)

- нельзя торговать запасами и готовой продукцией, продолжать производственную деятельность, осуществлять финансирование производства

 

Что такое переуступка прав требований и обязательств. Почему она запрещена для налоговых должников?

- это форма взаимозачета запрещена, так как придется спрашивать долг в полном размере с третьих лиц

- переуступка прав требований и обязательств приводит к снижению налоговых обязательств и неуплате налогового долга, так как третьи лица не обязаны уплачивать долги предприятий-должников.

+ если средств должника не хватит для уплаты долга, тогда взыскание будет направлено на его должников (то есть за счет взыскания дебиторской задолженности, срок которой наступил)

- если средств должника не хватит для уплаты долга, тогда взыскание будет направлено на его должников (то есть за счет взыскания дебиторской задолженности, срок которой не наступил)

 

Где происходит регистрация имущества, находящегося в налоговом залоге?

- Государственная налоговая администрация Украины

+ Государственный реестр залога движимого и недвижимого имущества

- Государственный реестр предприятий и организаций

- Государственная казначейская служба

 

Сколько дней жалоба рассматривается органами ГНАУ? Каковы действия налогоплательщика в случае, если жалоба осталась без ответа по окончании данного срока?

- 20 дней, если не рассмотрели – подаем жалобу в вышестоящий орган либо начинаем судебное обжалование

- 60 дней, если не рассмотрели – подаем жалобу в вышестоящий орган либо начинаем судебное обжалование

- 20 дней (60 дней – в исключительных случаях), если без ответа – считается решение в пользу налогоплательщика

+ 20 дней (60 дней – в исключительных случаях), если жалобу не рассмотрели – подаем жалобу в вышестоящий орган либо начинаем судебное обжалование

 

Предприятие подало месячную налоговую отчетность за сентябрь 15 октября, однако оплата налога в бюджет не была произведена своевременно. Когда имущество предприятия окажется в налоговом залоге? Должен ли налоговый орган извещать налогоплательщика о наступлении права налогового залога на его имущество

- 25 октября, налоговая ничего не отсылает

+ 31 октября, налоговая присылает налоговые требования уплатить налоговый долг

- 20 октября, налоговая присылает налоговые требования уплатить налоговый долг

- 31 октября, налоговая ничего не отсылает

 

Предприятие подало налоговую отчетность за сентябрь 15 октября, однако оплата налога в бюджет не была произведена своевременно. Когда при самых оперативных действиях налоговой службы может начаться отчуждение имущества, находящегося в налоговом залоге?

+ 9 января

- 1 января

- 31 октября

- 30 ноября

- 31 декабря

 

Каким документом оформляется право налогового залога на имущество должника? 

- налоговое требование

- приказ ГНАУ

+ акт описи

- выписка из реестра залога движимого и недвижимого имущества.

 

С 1 сентября здание офиса предприятия находится в залоге согласно нотариально заверенному договору с банком-кредитором. Однако с 1 октября все имущество предприятия находится в налоговом залоге. Какой залог имеет преимущественное право?

+ имущественное право имеет банковский залог

- имущественное право имеет налоговый залог

- налоговый залог распространяется на все имущество, кроме здания офиса, находящегося в банковском налоге.

 

Кто контролирует деятельность налогового должника?

- налоговый инспектор

- налоговая милиция

+ налоговый управляющий

- юрист налоговой инспекции

 

Укажите, в каких случаях к налогоплательщику может быть применен административный арест имущества.

+ налогоплательщик без уведомления налогового управляющего распродает имущество, находящееся в налоговом залоге

- налогоплательщик распродает запасы и готовую продукцию

- налогоплательщик подал жалобу в хозяйственный суд

+ налогоплательщик отказывается от проведения проверки имущества, находящегося в налоговом залоге.

 

Что означает «полный налоговый арест имущества» 

- при ведении деятельности вся прибыль переходит в органы ГНАУ

- перед проведением любой операции с имуществом налогоплательщик должен получить разрешение руководителя налоговой службы

+ запрещено любое использование и распоряжение имуществом

- возможна продажа имущества для получения средств для уплаты долга.

 

Что означает «условный налоговый арест имущества»?

- при ведении деятельности вся прибыль переходит в органы ГНАУ

+ перед проведением любой операции с имуществом налогоплательщик должен получить разрешение руководителя налоговой службы

- запрещено любое использование и распоряжение имуществом

- возможна продажа имущества для получения средств для уплаты долга.

 

Кто несет ответственность в случае порчи или уничтожения имущества, подвергшегося налоговому аресту?

- налогоплательщик

+ налоговый орган, который наложил арест

- налоговый управляющий

- правоохранительные органы

 

В течение какого срока суд должен подтвердить обоснованность наложения налогового ареста?

- В течение 24 часов

- В течение 12 часов

- В течение 36 часов

+ В течение 96 часов

 

Партия коньяка без акцизных марок была задержана правоохранительными органами, составлен протокол о временном задержании имущества. В какие сроки орган налоговой службы должен принять решение о наложении налогового ареста?

- В течение часа

- В течение нескольких часов

+ В течении 24 часов

- В течение 36 часов

- В течение 96 часов

 

Сколько раз можно подавать жалобы при административном обжаловании налогового уведомления-решения?

- Жаловатся не рекомендуется

- 1 раз

+ 2 раза

- 3 раза

- 4 раза

- 5 раз

 

Являются ли основанием не платить спорную сумму налогового обязательства своевременно поданная жалоба в органы ГНАУ или иск в суд?

- Да, является,т.к. Обращение налогоплательщика в суд освобождает его от обязательств уплаты платежей по данному уведомлению, приостанавливает право налоговой службы накладывать налоговый залог, присылать налоговые требования –

+ Нет не является, т.к.Обращение налогоплательщика в суд не освобождает его от обязательств уплаты платежей по данному уведомлению, не приостанавливает право налоговой службы накладывать налоговый залог, присылать налоговые требования – только приостанавливает процедуру принудительного взыскания денежных средств до вынесения судом окончательного решения

+ Жалуйся не жалуйся, а платить нужно

- По решению налогоплательщика

 

Являются ли основанием не проводить принудительное отчуждение имущества подача жалобы в органы ГНАУ или иска в суд по спорному налоговому уведомлению?

+ Да является

- Нет не является

- Можно отчуждать только часть из заложенного имущества

- Запрещены любые действия с залоговым имуществом 

 

Вернут ли излишне (ошибочно) уплаченные суммы налогов? В какие сроки? Укажите возможные сроки возврата.

- Да, вернут сию секунду

- Да, вернут но через 10 дней

- Да, вернут , но через 20 дней

+ Да, вернут, в течение 20 дней

- Да, вернут но через месяц

- Да, вернут, но через 1095 дней

 

Перечислите основные виды документальных налоговых проверок.

- Камеральные и фактические

- Камеральная, плановая, внепланова, фактическая, выездная, невыездная

- Камеральная документальная плановая, внеплановая выездная фактическая

- Камеральная, выездная, невыездная фактическая

+ Плановая проверка, внеплановая, выездная, невыездная

 

С какой периодичностью предприятия с высокой степенью риска неплатежа подвергаются документальным плановым налоговым проверкам?

- Раз в 2 года

- Раз в 3 года

- Раз в месяц

+ Раз в год

- Раз в неделю

 

Какова продолжительность плановой документальной проверки крупного налогоплательщика?

- 60 дней

- 1 месяц

+ 30 дней

- 1 квартал

- нет ограничений

 

В какие сроки налогоплательщик должен ответить на письменный запрос налоговой инспекции, чтобы не подвергать себя риску возможных проверок?

- 1 неделя

+ 10 дней

- 14 дней

- 2 недели

- 1 сутки

 

Укажите случаи, когда предприятию грозит фактическая проверка.

+ Законным путём получена информация об использовании наемного труда без оформления трудовых отношений и выплате зарплаты «в конвертах»

- Получена информация об использовании наемного труда без оформления трудовых отношений и выплате зарплаты «в конвертах»

- Не хватило времени на плановой проверке

- Камеральная проверка показала недоимку

- Налогоплательщик ответил на запрос ГНАУ на 7 день

 

Укажите, какие обязательные реквизиты должно содержать направление на проведение налоговой проверки.

- обязательных реквизитов нет, направление составляют в произвольной форме

- дата выдачи, наименование налогового органа его выдавшего; реквизиты приказа о проверке, реквизиты проверяемого лица, цель проверки, вид (плановая или внеплановая), основания для проверки, дата начала, продолжительность проверки, ФИО и должность проверяющего и номер телефона его непосредственного руководителя

+ дата выдачи, наименование налогового органа его выдавшего; реквизиты приказа о проверке, реквизиты проверяемого лица, цель проверки, вид (плановая или внеплановая), основания для проверки, дата начала, продолжительность проверки, ФИО и должность проверяющего

- ФИО проверяющего и сроки проверки

- направление на проверку не нужно

 

В каких случаях налогоплательщик на абсолютно законных основаниях может не допустить должностных лиц налоговой службы к проверке?

+ у проверяющего нет хотя бы одного из следующих документов: направление, служебное удостоверение, копия приказа на проведение проверки

- отсутствие у проверяющего только служебного удостоверения

- проверяющий опоздал к началу рабочего дня

- проверяющий приехал в обеденный перерыв

- руководителя или главного бухгалтера предприятия нет на месте

 

Может ли проверяющий в ходе налоговой проверки изымать у налогоплательщика оригиналы документов?

- да, может

- да, если есть документ, подписанный начальником ГНАУ, уполномочивающий его на это

- да, если в здании нет копира

- нет, если вернуть документ в течении дня невозможно

+ нет, изъятие оригиналов документов запрещено

 

Какие налогоплательщики в ходе проверки обязаны предоставлять документы не только в бумажной, но и электронной форме?

- все

- те, у которых учет ведется в системе 1С

- те, у которых есть такая возможность

+ крупные предприятия

- крупные предприятия, ведущие автоматизированный учет

 

Какие существуют виды ответственности за нарушение налогового законодательства?

- только финансовая

-только административная

- только уголовная

- штрафные санкции

+ финансовая, административная, уголовная

 

Какая штрафная санкция применяется к налогоплательщику - юрлицу за несвоевременную подачу декларации? (нарушение совершено впервые)

- 1020 грн.

- 510 грн.

+ 170 грн.

- 20 НМДГ

- 1 НМДГ

 

Какая штрафная санкция применяется к налогоплательщику - юрлицу за несвоевременную подачу декларации? (нарушение совершено повторно в течение года)

+ 1020 грн.

- 50 НМДГ

- 70 НМДГ

- 10 НМДГ

- 170 грн.

 

Какой штраф применяется при выявлении недоимки контролирующим органом?

+ 25% от суммы недоимки, если нарушение произведено впервые, 50% - если повторно в течении 1095 дней

- 170 грн.

- 25% от суммы недоимки, если нарушение произведено впервые, 50% - если повторно в течении 3 последующих налоговых периодов

- 1020 грн.

- 50% суммы недоимки

 

Какой макропоказатель используется при начислении пени по налогам и сборам?

- средняя ставка по банковским кредитам

- ВВП на душу населения

- ставка рефинансирования НБУ

+ учетная ставка НБУ

- показателя нет, размер пени определяется приказом по ГНАУ

 

Декларация по налогу на прибыль за 1-й квартал 2012 года сдана 15-го апреля, уплата налога произведена 30 мая. Учетная ставка НБУ в 2011 году составляла 7,75% годовых. Начислите пеню за несвоевременное погашение налогового обязательства.

- 0 грн.

+ сумма обязательства*7,75*1,2/365*10

- сумма обязательства*1,2

- сумма обязательства*7,75*1,2/365*45

- 7,75*НМДГ

 

Может ли частный предприниматель быть плательщиком налога на прибыль?

- Нет, ЧП может быть только на упрощенной системе налогообложения

- Да, если он на общей системе налогообложения;

- Да, если производимые им товары облагаются НДС;

- Да, если производимые им товары не облагаются акцизным налогом

- Да, но налог на прибыль будет уплачивается только от прибыли, полученной от нерезидентов;

+ Нет, т.к. налог на прибыль уплачивают юрлица и их структурные подразделения

 

НПАО «Массандра» получило доходы от деятельности своего зарубежного филиала в России. Обязано ли НПАО уплачивать налог на прибыль за зарубежные доходы?

+ Да, так как НПАО является резидентом

- Нет, так как НПАО является резидентом

- Да, если между Украиной и иностранным государством отсутствует договор об отсутствии двойного налогообложения

- Нет,так как НПАО является нерезидентом

- По выбору НПАО

 

Райффайзенбанк (головной банк – австрийский) имеет филиал в Бельгии. Будет ли уплачиваться налога на прибыль бельгийского филиала?

+ Нет, не будет;

- Да, будет;

- Будет, по ставке 16%;

- Будет, по ставке 0%;

- По выбору банка

- Да, будет если между Украиной, Австврией и Бельгией отсутствуют ратифицированные договора об отсутствии двойного налогообложения

 

Какова основная (базовая) ставка налога на прибыль сегодня?

- 25%

+ 23%

- 21%

- 16%

- 0%

 

Когда будет применяться основная (базовая) ставка налога на прибыль 16%?

- с 01.04.2011 по 31.12.2011

- в 2013 г.

+ с 01.01.2014

- в 2012г.

- с 01.04.2012 по 31.12.2012

 

Какая ставка налога на прибыль применяется при страховании имущества?

+ 23%

- 16%

- 21%

- 0%

- 15%

 

Какая ставка налога на прибыль применяется при страховании жизни и здоровья?

- 21%

+ 23%

- 19%

- 16%

+ 0%

 

Какая ставка налога на прибыль применяется при долгосрочном страховании жизни и здоровья

- 4%

- 6%

- 21%

- 15%

+0%

 

Включается ли в доходы предприятия сумма дивидендов? Если да, то в каких случаях?

+ да, в случае их получения от нерезидентов

- да, в случае их получения от неплательщиков налога на прибыль

- да, в случае их получения резидентов

- да, в случае их получения от неплательщиков НДС

- да, в случае их получения от плательщиков налога на прибыль по льготной ставке

- нет

 

Цена бутылки водки - 12 грн (с НДС). Сумма НДС в цене товара составляет 2 грн, сумма акцизного налога 1 грн. Какая сумма и где будет отражена при продаже водки в составе доходов-расходов предприятия?

- 12 грн. в доходах

- 9 грн. в доходах

+ 10 грн. в доходах

- 12 грн. в расходах

- 11 грн.в доходах

 

Цена бутылки водки - 12 грн. Сумма акцизного налога в цене товара составляет 1 грн. Какая сумма и где будет отражена при продаже водки в составе доходов-расходов продавца, если он не является плательщиком налога на добавленную стоимость?

+ 12 грн. в доходах

- 9 грн. в доходах

- 10 грн. в доходах

- 12 грн. в расходах

- 11 грн.в доходах

 

Фермер получил дотацию на закладку виноградника из госбюджета на сумму 1 млн. грн. Общая сумма расходов на закладку многолетних насаждений составила 20 млн. грн. Что отражается в составе доходов-расходов фермерского хозяйства (какая сумма, когда и где), если месячная норма амортизации 1%. (Фермерское хозяйство помимо сельскохозяйственного производства занимается производством промышленной продукции, т.о. не уплачивает фиксированный сельскохозяйственный налог, а является плательщком налога на прибыль)

- 10 тыс. грн. отражаются в доходах по мере использования

+ 30 тыс. грн. отражаются в доходах предприятия за отчетый период

- 20 тыс. грн. отражаются в доходах в день начисления амортизации

- 20 тыс. грн. отражаются в доходах по мере использования средств

- 1 млн. грн отражается в доходах в день получения

 

Фермер получил из госбюджета сумму 10 тыс. грн. на покрытие убытков от форс-мажорных обстоятельств. Что отражается в составе доходов-расходов? (какая сумма, когда и где)? (Фермерское хозяйство помимо сельскохозяйственного производства занимается производством промышленной продукции, т.о. не уплачивает фиксированный сельскохозяйственный налог, а является плательщком налога на прибыль)

- 10 тыс. грн. отражаются в доходах в день их использования

- в составе доходов-расходов фермера ничего не отражается

+ 10 тыс. грн. отражаются в доходах в их день получения

- 5 тыс. грн. отражаются в доходах в день их получения

- 5 тыс. грн. отражаются в доходах в день их использования

 

Предприятие «Фотон» получило из госбюджета субсидию на расширение производства отечественных телевизоров сумму 10 млн. грн. Что отражается в составе доходов-расходов предприятия (какая сумма, когда и где)?

- 5 тыс. грн. отражаются в доходах в в день их получения

+ 10 тыс. грн. отражаются в доходах в день их использования на целевые нужды

- в составе доходов-расходов предприятия ничего не отражается

- 10 тыс. грн. отражаются в доходах в их день получения

- 5 тыс. грн. отражаются в доходах в день их использования на целевые нужды

 

Предприятие уплатило в предыдущем квартале экологический налог на сумму 5 тыс. грн. Сумма была отражена в составе расходов предприятия для налогообложения прибыли. Выяснилось, что 2 тыс. грн. уплачены излишне и были возвращены из бюджета. Что отражается в составе доходов-расходов предприятия по факту возврата излишне уплаченной суммы налога?

+ 2 тыс. грн. отражаются в доходах

- 3 тыс. грн. отражаются в доходах и 2 тыс. грн. отражаются расходах предприятия

- 2 тыс. грн. отражаются в расходах

- 3 тыс. грн. отражаются в расходах

- в составе доходов-расходов предприятия ничего не отражается

 

Университет, оказывающий образовательные услуги на договорной основе, получил оплату за обучение студентов в 2012-2013 учебном году. Что отражается в составе доходов-расходов университета? (оплата произведена за будущий учебный год и фактически сама образовательная услуга еще не оказана)

- доходы в день оплаты за обучение

- доходы в конце 2011-2012 учебного года

+ доходы на дату заполнения экзаменационных ведомостей в 2012 - 2013 учебном году

- в составе доходов не отражается

- доходы 1 сентября 2012г.

 

Предприятие эмитировало акции. Номинальная стоимость акций 1 млн.грн. Размещены акции были за 1,5 млн. грн. Что отражает предприятие в составе доходов-расходов по налогу на прибыль?

- эмитент не отражает расходы, а инвестор отражает доходы в сумме 0,5 млн. грн.

+ ни эмитент ни покупатель акции при первичном размещении ничего не отражает в налоговом учете прибыли

+ эмитент ничего не отражает в налоговом учете прибыли, инвестор отражает расходы на сумму 1,5 млн. грн. в момент последующей продажи приобретенных акций;

- эмитент отражает доходы в сумму 1,5 млн. грн, а инвестор отражает расходы 1,5 млн. грн. в момент покупки акций;

- инвестор ничего не отражает в налоговом учете прибыли, а эмитент отражает расходы 0,5 млн. грн. в момент последующей продажи приобретенных акций;

 

Предприятие получило от покупателя вексель, выписанный в его пользу на сумму 10 тыс. грн. Дата погашения векселя – 31.12.2015 г. Что отражается в сосотаве доходов-расходов предприятия?

- отражаются доходы

- отражаются расходы

- отражаются доходы, с начислением амортизации

+ в налоговом учете прибыли ничего не отражается

- номинал векселя отражается в расходах предприятия

 

Предприятие занимается выращиванием зерновых культур. Что отражает предприятие при непосредственной закупке удобрений. (Одновременно в один и тот же день произошло получение товара и его оплата). Когда стоимость удобрений будет отражена в составе доходов-расходов предприятия и где?

- отражаются доходы в момент передачи права собственности на товар

- отражаются расходы в день закупки удобрений

- на момент приобретения удобрений в налоговом учете прибыли ничего не отражается, в момент использования удобрений в производстве - отражаются расходы

+ на момент приобретения удобрений в налоговом учете прибыли ничего не отражается, в момент реализации уже готовой продукции (зерна) - отражаются расходы

- так как технологический цикл выращивания зерновых имеет продолжительность более 1-го года и невозможна поэтапная сдача готовой продукции в течение этого цикла, то расходы на удобрения отражаются в составе расходов предприятия в день их фактического использования в производственном процессе

 

Предприятие, имеющее налоговый долг, подверглось принудительному отчуждению имущества. Автомобиль, числившийся на балансе предприятия, был отчужден, выставлен на открытые торги и продан за 100 тыс.грн. Как, в какой очередности будут погашаться долги предприятия и перед кем? Если часть вырученных денег окажется излишней и будет возвращена предприятию, когда эта сумма отразится в составе доходов-расходов предприятия?

- вся сумма 100 тыс. грн. отражается в составе доходов предприятия с последующим исчислением налога на прибыль

- оплачивается только пеня и штрафные санкции, оставшаяся сумма отражается в доходах предприятия

- счета оплачиваются в следующем порядке: штрафные санкции, стоимость аукциона, долги перед бюджетом, НДС, остальное предприятию

+ средства, вырученные от аукциона идут на оплату услуг независимого оценщика, платы за участие в аукционе, погашение налогового долга. Оставшаяся сумма выручки перечисляется предприятию, причем эта сумма не отражается в составе его доходов

- Вся сумма распределяется между государственной казной, оценщиком и организаторами аукциона

 

Коммерческий банк сформировал согласно нормативам резервный фонд по кредитным операциям. Что отражает коммерческий банк в налоговом учете прибыли?

+ расходы

- доходы

- ничего не отражается

- доходы с последующим начислением амортизации

- расходы на сбыт

 

Коммерческий банк сформировал излишнюю сумму резервного фонда по кредитным операциям. Что отражает коммерческий банк в налоговом учете прибыли?

- расходы, учитываемые в себестоимости реализованных товаров, работ, услуг

- административные расходы

+ доходы

- ничего не отражает

- доходы с последующим исчислением амортизации

 

Предприятие получило возвратную финансовую помощь от плательщика налога на прибыль. Что отражает должник в налоговом учете прибыли?

- ничего

- по факту получения помощи отражаются доходы

+ по факту получения - ничего

+ при невозврате помощи к концу отчетного квартала - условные проценты в составе доходов

- доходы, с начислением амортизации

- расходы в день возврата помощи

Предприятие получило возвратную финансовую помощь от неплательщика налога на прибыль. Что отражает должник в налоговом учете прибыли?

- ничего

+ по факту получения помощи отражаются доходы

- по факту получения - ничего

- при невозврате помощи к концу отчетного квартала - условные проценты в составе доходов

- доходы, с начислением амортизации

+ расходы в день возврата помощи

 

Предприятие, получившее возвратную финансовую помощь от плательщика налога на прибыль, вернуло ее через 2 года. Опишите процесс – что и когда отражается в составе доходов-расходов должника.

+ в день получения помощи предприятие ничего не отражает в налоговом учете прибыли, к концу каждого квартала первого года предприятие отражает в доходах условные проценты

 - в день получения помощи предприятие ничего не отражает в налоговом учете прибыли

+ по истечении одного года вся сумма вовремя не возвращенной прибыли отражается в доходах, начисление условных процентов не производится

+ при возврате помощи по истечении второго года предприятие отражает расходы

- по истечении одного года вся сумма вовремя не возвращенной прибыли отражается в доходах, начисленные условные проценты отражаются в составе доходов

- при возврате помощи по истечении второго года предприятие отражает доходы

 

Предприятие уплатило штраф своему контрагенту за нарушение сроков поставки продукции. Что отражается в налоговом учете прибыли?

- доходы

- расходы

- себестоимость

- начисление амортизации

+ ничего

 

Предприятие получило штраф от своего контрагента за нарушение сроков поставки продукции. Что отражается в составе доходов-расходов предприятия?

- сумма полученного штрафа относится к доходам от операционной деятельности предприятия

+ сумма полученного штрафа отражается в составе прочих доходов предприятия

- сумма полученного штрафа в налоговом учете не отражается

- сумма полученного штрафа отражается в составе прочих доходов предприятия в следующем отчетном периоде

- сумма полученного штрафа отражается в составе доходов предприятия в день их начисления предприятием-должником

 

Дорожная компания получила заказ на строительство дороги. Срок строительства – 2 года. Общая стоимость заказа – 100 млн.грн. Необходимо проложить 50 км дорог. За отчетный квартал проложили 20 км дороги. Что дорожная компания отражает в составе своих доходов-расходов?

- дорожная компания отражает в составе своих доходов за отчетный квартал 100 млн. грн., в расходах ничего не отражается

- дорожная компания отражает в составе своих доходов за отчетный квартал 40 млн. грн., в расходах ничего не отражается

+ дорожная компания отражает в составе своих доходов за отчетный квартал 40 млн. грн., а в расходах – сумму фактически понесенных затрат

- дорожная компания отражает в составе своих доходов за отчетный квартал 20 млн. грн., а в расходах – сумма фактически понесенных затрат

- общая стоимость заказа и общие понесенные затраты отражаются соответственно в составе доходов и расходов в момент подписания акта о выполненных работах

 

Дорожная компания получила заказ на строительство дороги. Срок строительства – 2 квартала. Общая стоимость заказа – 100 млн.грн. Необходимо проложить 50 км дорог. За отчетный квартал проложили 20 км дороги. Что дорожная компания отражает в составе своих доходов-расходов?

- дорожная компания отражает в составе своих доходов за отчетный квартал 40 млн. грн., в расходах ничего не отражается

- дорожная компания отражает в составе своих доходов за отчетный квартал 40 млн. грн., а в расходах – сумма фактически понесенных затрат

- дорожная компания отражает в составе своих доходов за отчетный квартал 20 млн. грн., а в расходах – сумма фактически понесенных затрат

- дорожная компания отражает в составе своих доходов за отчетный квартал 100 млн. грн., в расходах ничего не отражается

+ в отчетном квартале предприятие ничего не отражает

 

Предприятие-продавец отгрузило продукцию покупателю под его обязательство произвести оплату в течение 2-х рабочих дней, однако по прошествии месяца оплата все еще не была произведена. Что и когда отражает продавец в составе своих доходов-расходов?

- продавец отражает доходы по прошествии месяца, независимо от того была произведена оплата или нет

- продавец отражает доходы по прошествии 2 рабочих дней, независимо от того была произведена оплата или нет

+ продавец отражает доходы в день перехода права собственности на товар

- продавец ничего не отражает

- продавец отражает доходы в день фактической оплаты

 

Предприятие перечислило 100 грн. в фонд защитников животных, занесенных в Красную книгу (неприбыльной организации). Что отражается в составе доходов-расходов предприятия и когда?

- предприятие ничего не отражает

- понесенные затраты отражаются в составе расходов предприятия в конце отчетного квартала

- предприятие может отразить в составе расходов лишь 50% суммы благотворительного взноса

+ суммы благотворительного взноса отражается в составе расходов предприятия на дату фактического ее перечисления

- на сумму благотворительного взноса предприятие увеличивает налогооблагаемую сумму прибыли отчетного периода

 

Банк имеет валютные активы в сумме 1 млн.долл. Что отражается в составе доходов-расходов банка, если на момент переоценки валютных активов курс доллара упал с 8 грн./долл. до 7,9 грн./долл.

- 10 тыс. грн. в расходы

- 100 тыс. грн. в доходы

- 100 тыс. грн. на баланс предприятия

+ 100 тыс.грн в расходы

- 10 тыс.грн. в доходы

 

Банк имеет валютные активы в сумме 1000 долл. Что отражается в составе доходов-расходов банка, если на момент переоценки валютных активов курс доллара вырос с 7,9 грн./долл. до 8 грн./долл.

+ 100 грн. в доходы

- 100 грн. в расходы

- 100 грн. на баланс предприятния

- 100 долл. в расходы

- 100 долл. в доходы

 

Банк имеет валютные обязательства на сумму 1000 долл. Что отражается в составе доходов-расходов банка, если на момент переоценки валютных обязательств курс доллара упал с 8 грн./долл. до 7,9 грн./долл.

+ 100 грн. в доходы

- 100 грн. на баланс предприятия

- 10 долл. в расходы

- 100 грн в расходы

- 10 долл в расходы

 

Банк имеет валютные обязательства на сумму 1000 долл. Что отражается в составе доходов-расходов банка, если на момент переоценки валютных обязательств курс доллара возрос 7,9 грн./долл. до 8 грн./долл.

- 100 грн. в доходы

- 100 грн. на баланс предприятия

- 10 долл. в расходы

+ 100 грн в расходы

- 10 долл в расходы

 

Строительная компания строит коттеджи на заказ «под ключ». Примерные сроки строительства одного коттеджа – 18 месяцев. Для строительства был закуплен цемент и инкерманский белый камень. Произведена оплата закупаемых стройматериалов, однако, их фактическая поставка еще не была осуществлена. Что отражает строительная компания в составе своих доходов-расходов? Что отражает фирма-продавец цемента?

- Строительная компания – ничего, фирма- продавец цемента – доходы

- Строительная компания – доходы, фирма-продавец цемента – ничего

+ Строительная компания – ничего, фирма- продавец цемента – ничего

- Строительная компания – расходы, фирма- продавец цемента -доходы

- Строительная компания – расходы, фирма- продавец цемента –ничего

 

Строительная компания строит коттеджи на заказ «под ключ». Примерные сроки строительства одного коттеджа – 18 месяцев. Для строительства был закуплен цемент и инкерманский белый камень. Стройматериалы были поставлены строительной компании, оприходованы на склад, однако их оплата не была проведена. Что отражает строительная компания в составе своих доходов-расходов? Что отражает фирма-продавец цемента?

- Строительная компания отражает расходы при продаже коттеджей, фирма-продавец цемента – ничего

+ Строительная компания – ничего, фирма- продавец цемента – доходы

- Строительная компания и фирма-продавец цемента в налоговом учете ничего не отражают

- Строительная компания – доходы, фирма-продавец цемента – ничего

- Строительная компания – расходы, фирма- продавец цемента –ничего

 

Строительная компания строит коттеджи на заказ «под ключ». Примерные сроки строительства одного коттеджа – 18 месяцев. Для строительства был закуплен цемент и инкерманский белый камень. Стройматериалы были использованы в строительных работах. Что отражает строительная компания в составе своих доходов-расходов?

- Строительная компания ничего не отражает в налоговом учете

- Строительная компания отражает в налоговом учете доходы

- Строительная компания отражает расходы по окончанию строительных работ

+ Строительная компания в момент фактического использования строительных материалов отражает расходы

- Расходы относятся на увеличение балансовой стоимости объекта строительства

 

Строительная компания строит на заказ коттеджи «под ключ». Примерные сроки строительства одного коттеджа – 18 месяцев. Для строительства был закуплен цемент и инкерманский белый камень. Строящийся объект закончен, передан заказчику, подписан акт о приемке объекта. Что отражает строительная компания в составе своих доходов-расходов?

+ Доходы отражаются в момент подписания акта о приемке объекта

- Доходы отражаются  в момент фактического поступления денег на расчетный счет строительной компании

- В момент подписания акта о приемке объекта строительная компания ничего не отражает

- Доходы были отражены в момент предоплаты, а в момент подписания акта о приемки объекта строительная компания отражает сумму общих расходов

- Доходы будут отражаться в следующем отчетном периоде

 

Обобщающий вопрос – на какую дату предприятие с длительным технологическим циклом производства товаров (более 1 года) отражает расходы, включаемые в состав себестоимости?

+ Расходы, включаемые в состав себестоимости, отражаются в том отчетном периоде, в котором они были фактически произведены 

- Расходы, включаемые в состав себестоимости, отражаются в том отчетном периоде, когда будут отражаться доходы от реализации уже готовых товаров

- Расходы, включаемые в состав себестоимости, отражаются в следующем отчетном периоде

- Расходы, включаемые в состав себестоимости, отражаются в момент подписания акта о выполненных работах

- Расходы отражаются по этапам выполнения работ

 

Строительная компания строит коттеджи на заказ «под ключ». Примерные сроки строительства одного коттеджа – 6 месяцев. Для строительства был закуплен цемент и инкерманский белый камень. Произведена оплата закупаемых стройматериалов, однако, их фактическая поставка еще не была осуществлена. Что отражает строительная компания в составе своих доходов-расходов. Что отражает фирма-продавец цемента?

- Строительная компания – ничего, фирма- продавец цемента – доходы;

- Строительная компания – доходы, фирма-продавец цемента – ничего;

+ Строительная компания – ничего, фирма- продавец цемента – ничего;

- Строительная компания – расходы, фирма- продавец цемента -доходы;

- Строительная компания – расходы, фирма- продавец цемента –ничего.

 

Строительная компания строит коттеджи на заказ «под ключ». Примерные сроки строительства одного коттеджа – 6 месяцев. Для строительства был закуплен цемент и инкерманский белый камень. Стройматериалы были поставлены строительной компании, оприходованы на склад, однако их оплата не была проведена. Что отражает строительная компания в составе своих доходов-расходов? Что отражает фирма-продавец цемента?

+ Строительная компания – ничего, фирма- продавец цемента – доходы;

- Строительная компания – доходы, фирма-продавец цемента – ничего;

- Строительная компания – ничего, фирма- продавец цемента – ничего;

- Строительная компания – расходы, фирма- продавец цемента -доходы;

- Строительная компания – расходы, фирма- продавец цемента –ничего.

 

Строительная компания строит коттеджи на заказ «под ключ». Примерные сроки строительства одного коттеджа – 6 месяцев. Для строительства был закуплен цемент и инкерманский белый камень. Стройматериалы были использованы в строительных работах. Что отражает строительная компания в составе своих доходов-расходов?

+ Строительная компания в момент использования строй материалов ничего не отражает

- Строительная компания в момент использования строй материалов отражает доходы

- Строительная компания в момент использования строй материалов отражает расходы

- Расходы отражаются по этапам выполнения работ

- Строительная компания в момент использования строй материалов отражает и доходы и расходы

 

Строительная компания строит на заказ коттеджи «под ключ». Примерные сроки строительства одного коттеджа – 6 месяцев. Для строительства был закуплен цемент и инкерманский белый камень. Строящийся объект закончен, передан заказчику, подписан акт о приемке объекта. Что отражает строительная компания в составе своих доходов-расходов?

+ Доходы и расходы отражаются в момент подписания акта о приемке объекта

- Доходы отражаются в момент фактического поступления денег на расчетный счет строительной компании

- в момент подписания акта о приемке объекта строительная компания ничего не отражает;

- Доходы были отражены в момент предоплаты, а в момент подписания акта о приемки объекта строительная компания отражает сумму общих расходов;

- Доходы будут отражаться в следующем отчетном периоде

 

Обобщающий вопрос – на какую дату предприятие с обычным технологическим циклом (менее 1 года) отражает расходы, включаемые в состав себестоимости?

+ Расходы отражаются в том отчетном периоде, когда будут отражаться доходы от реализации продукции

- Расходы отражаются в момент фактического поступления денег на расчетный счет строительной компании

- В момент подписания акта о приемке объекта строительная компания ничего не отражает

- Расходы были отражены в момент предоплаты, а в момент подписания акта о приемки объекта строительная компания отражает сумму общего дохода

- Расходы будут отражаться в следующем отчетном периоде

 

Предприятие, производящее минеральные удобрения закупило минеральное сырье на сумму 120 грн. с НДС. Что отражается в составе доходов-расходов предприятия в день реализации минеральных удобрений на сумму 1200 грн. с НДС?

+ В доходах – 1000 грн., в расходах – 100 грн.

- В доходах – 100 грн., в расходах – 1000 грн.

- В доходах – 1200 грн., в расходах – 120 грн.

- В доходах – 1000 грн., в расходах – 120 грн.

- В доходах – 1200 грн., в расходах – 100 грн.

 

Предприятие, производящее минеральные удобрения начислило/выдало зарплату работнику химического цеха. В какой день отражаются расходы на оплату труда в составе расходов предприятия для налогообложения. Какая это статья расходов?

+ Расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день реализации товара (расходы на себестоимость)

- Расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день реализации товара (расходы на сбыт)

- Расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день ее начисления (расходы на себестоимость)

- Расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день фактической оплаты за товар (расходы на сбыт)

- Расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день фактической оплаты за товар (административные расходы)

 

Предприятие, производящее минеральные удобрения начислило/выдало зарплату начальнику цеха. В какой день отражаются расходы на оплату труда в составе расходов предприятия для налогообложения. Какая это статья расходов?

- Расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день реализации товара (расходы на себестоимость)

- Расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день реализации товара (расходы на сбыт)

+ Расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день ее начисления (общепроизводственные расходы)

- Расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день фактической оплаты за товар (расходы на сбыт)

- Расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день фактической оплаты за товар (административные расходы)

 

Предприятие, производящее минеральные удобрения начислило/выдало зарплату директору предприятия. В какой день отражаются расходы на оплату труда в составе расходов предприятия для налогообложения. Какая это статья расходов?

- расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день реализации товара (расходы на себестоимость)

- расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день реализации товара (расходы на сбыт)

+ расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день ее начисления (административные расходы)

- расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день фактической оплаты за товар (расходы на сбыт)

- расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день фактической оплаты за товар (административные расходы)

 

Предприятие, производящее минеральные удобрения начислило/выдало зарплату заместителю директора по снабжению и сбыту. В какой день отражаются расходы в составе расходов предприятия для налогообложения. Какая это статья расходов?

- расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день реализации товара (расходы на себестоимость)

- расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день реализации товара (расходы на сбыт)

+ расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день ее начисления (расходы на сбыт)

- расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день фактической оплаты за товар (расходы на сбыт)

- расходы на оплату труда в составе расходов предприятия отражаются в день фактической оплаты за товар (административные расходы)

 

Типография закупила партию бумаги стоимостью 120 тыс. грн. (с НДС). Часть бумаги – на сумму 90 тыс. грн. была использована на изготовление визиток и рекдамных проспектов (товаров, облагаемых НДС), вторая часть – на 30 тыс.грн. – пошла на на изготовление периодических изданий (газет, журналов), т.е. товаров, освобожденных от НДС. Какую сумму в составе расходов отразит предприятие в день реализации визиток, рекламных буклетов и газет?

- В день реализации визиток, рекламных буклетов и газет, в расходах отражается 120 тыс. грн.

- В день реализации визиток, рекламных буклетов и газет, в расходах отражается 100 тыс. грн.

+ В день реализации визиток, рекламных буклетов и газет, в расходах отражается 105 тыс. грн.

- В день реализации визиток, рекламных буклетов и газет ничего не отражается

- В день реализации визиток, рекламных буклетов и газет, в расходах отражается 90 тыс. грн.

 

Предприятие выдало дивиденды. Что отражается в составе его доходов-расходов?

- В налоговом учете ничего не отражается

- Сумма выплаченных дивидендов учитывается в расходах предприятия

- Предприятие имеет право уменьшить сумму налога на прибыль на величину авансового платежа по дивидендам

- Сумма выплаченных дивидендов лишь справочно отражается в налоговом учете

+ Платит авансовый платеж в бюджет не позже дня выдачи дивидендов

 

Предприятие оплатило консультационные услуги аудиторской российской фирме. Какие ограничения по отражению расходов предприятия могут возникнуть?

+ Предприятие имеет право отразить в расходах сумму, не более 4% выручки от реализации прошлого года за вычетом НДС и акциза

- Предприятие имеет право отразить всю сумму в расходах

- Предприятие имеет право отразить в расходах сумму, не более 5% выручки от реализации прошлого года за вычетом НДС и акциза

- Предприятие имеет право отразить в расходах сумму, не более 4% выручки от реализации текущего года за вычетом НДС и акциза

- Предприятие имеет право отразить в расходах сумму, превышающую 4% выручки от реализации прошлого года за вычетом НДС и акциза

 

Предприятие забраковало выпущенную партию продукции. Как бракованная продукция отразится в его расходах?

- полная сумма забракованной продукции будет отнесена на расходы предприятия.

- на расходы отнесем ту сумму, которая является нормой брака, установленная КМУ

- расходы указываем только справочно

+ брак в производстве не отражается в расходах предприятия

+ в расходах предприятия учитывается только технологический брак

 

Предприятие организует утренники и прочие торжества на платной (договорной) основе. На организацию торжеств закуплена партия надувных шаров. Что отражается в составе доходов-расходов предприятия и на какую дату?

- ничего не отражаем, так как эта деятельность имеет льготы по налогу на прибыль

- отражаем расходы на дату их фактического совершения

+ отражаем расходы в тот момент, когда отражаем доходы от данной деятельности

- отражаем доходы по факту предоставления услуги, расходы –на момент фактического их совершения

- в налоговом учете ничего не отражается

 

Сельхозпредприятие решило торжественно отметить день работников сельского хозяйства. На организацию торжеств была закуплена партия надувных шаров. Что отражается в составе доходов-расходов предприятия и на какую дату?

- ничего не отражаем, так как эта деятельность имеет льготы по налогу на прибыль

- отражаем расходы на дату их фактического совершения

- отражаем расходы в тот момент, когда отражаем доходы от данной деятельности

Доверь свою работу ✍️ кандидату наук!
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой



Поиск по сайту:







©2015-2020 mykonspekts.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.